甲生產(chǎn)企業(yè)為一般納稅人2020年5月業(yè)務如下: (1)購進生產(chǎn)用原料取得專票注明稅額13萬元,另支付運費取得專票注明稅額0.3萬元。(2)購進辦公設備取得專票注明稅額2.6萬元 (3)倉庫保管不善丟失一批上月購進的零部件,賬面成本10.4萬元,其中含運費成本0.4萬 元,上月已計入進項稅額。 (4)銷售裝修板材取得含稅價款226萬元,另收取包裝費3萬元。(5)企業(yè)自產(chǎn)板材用于辦公裝修,成本40萬元,成本利潤率10%。已知板材稅率13%,運輸業(yè)稅率9%,取得的專票均已認證。 要求:計算企業(yè)當月應繳納的增值稅

(1)購進機械設備取得增值稅專用發(fā)票注明價款20萬元、進項稅額2.6萬元,支付運費取得增值稅專用發(fā)票,注明運輸費5萬元、稅款0.45萬元,該設備當月投入使用。(2)當月購進原材料取得增值稅專用發(fā)票注明金額600萬元、進項稅額78萬元,支付購進原材料運費取得增值稅專用發(fā)票,注明運輸費20萬元,稅款1.8萬元;支付裝卸費取得增值稅專用發(fā)票,注明裝卸費3萬元,稅款0.18萬元。(3)企業(yè)以商業(yè)匯票方式購入包裝物一批,價款為6萬元,增值稅稅額為0.78萬元(4)企業(yè)因材料質(zhì)量問題將上月所購材料退還給供貨方,收回價款4萬元,增值稅稅額為0.52萬元(5)委托一企業(yè)加工一批材料,發(fā)出原材料成本200萬元,支付加工費10萬元(不含稅),取得增值稅專用發(fā)票,材料加工完成后驗收人庫。(6)企業(yè)將購進的鋼材轉(zhuǎn)用于企業(yè)職工集體福利。按企業(yè)材料成本計算方法確定,該材料成本為52萬元,其進項稅額為6.76萬元(7)當月因管理不善,發(fā)生意外事故損失庫存原材料金額35萬元,經(jīng)批準,計入營業(yè)外支出。

(1)購進機械設備取得增值稅專用發(fā)票注明價款20萬元進項稅額2.6萬元,支付運費取得增值稅專用發(fā)票,注明運輸費5萬元、稅款045萬元,該設備當月投入使用(2)當月購進原材料取得增值稅專用發(fā)票注明金額600萬元、進項稅額78萬元,支付購進原材料運費取得增值稅專用發(fā)票,注明運輸費2萬元,稅款1.8萬元支付裝卸費取得增值稅專用發(fā)票,注明裝卸費3萬元,稅款0.18萬元(3)企業(yè)以商業(yè)匯票方式購入包裝物一批,價款為6萬元,增值稅稅額為0.78萬元。(4)企業(yè)因材料質(zhì)量問題將上月所購材料退還給供貨方,收回價款4萬元,增值稅稅額為0.52萬元。(s)委托一企業(yè)加工一批材料,發(fā)出原材料成本200萬元,支付加工費10萬元(不含稅),取得增值稅專用發(fā)票,材料加工完成后驗收入庫。(6)企業(yè)將購進的鋼材轉(zhuǎn)用于企業(yè)職工集體福利。按企業(yè)材料成本計算方法確定,該材料成本為52萬元,其進項稅額為6.76萬元。(7)當月因管理不善,發(fā)生意外事故損失庫存原材料金額35萬元,經(jīng)批準,計入營業(yè)外支出。

下經(jīng)濟業(yè)務:(1)銷售鋼材取得銷售額800萬元(不合稅),另外該企業(yè)有運營資質(zhì)的運輪隊對外提供運輪服務,收取運輪費價稅合計3萬元,歉項均巳收到。(2)將成本7萬元的自產(chǎn)鋼材用于修建職工宿舍。(3)購進原材料、動力等項目,取得專用發(fā)票上注明增值稅42萬元。(4)購進辦公樓一棟,取得專用發(fā)票上注明增值稅100萬元。另支付裝修歉取得善通發(fā)票,稅朝為0.3萬元。已知:增值稅稅率貨物13%,運輸9%,成本利潤率10%要求:計算該企業(yè)當月的銷項稅額、進項稅額。

下經(jīng)濟業(yè)務:(1)銷售鋼材取得銷售額800萬元(不合稅),另外該企業(yè)有運營資質(zhì)的運輪隊對外提供運輪服務,收取運輪費價稅合計3萬元,歉項均巳收到。(2)將成本7萬元的自產(chǎn)鋼材用于修建職工宿舍。(3)購進原材料、動力等項目,取得專用發(fā)票上注明增值稅42萬元。(4)購進辦公樓一棟,取得專用發(fā)票上注明增值稅100萬元。另支付裝修歉取得善通發(fā)票,稅朝為0.3萬元。已知:增值稅稅率貨物13%,運輸9%,成本利潤率10%要求:計算該企業(yè)當月的銷項稅額、進項稅額。