老師，現(xiàn)在去改卡片了，21年的折舊必須要補(bǔ)提折舊嗎

對(duì)，折舊肯定得提啊。

老師，跟您說一下調(diào)整的原因：21年計(jì)提固定資產(chǎn)折舊時(shí)殘值率是5%，因?yàn)橛昧?00萬一次性扣除政策，所以有殘值的話會(huì)計(jì)折舊和稅法折舊有殘值差額不知道怎么處理，所以想在22年把殘值率改成0

這個(gè)你不能隨便改動(dòng)啊，賬上你不還是得計(jì)提折舊嗎？

是的，是要提折舊，殘值率調(diào)成0后稅法折舊和會(huì)計(jì)折舊就一樣了。500萬一次性扣除今年調(diào)減以后還要按折舊年限調(diào)增，沒有殘值差額就可以平均十年調(diào)增完當(dāng)年一次性扣除的數(shù)了

我覺得沒有必要調(diào)整啊，你就照上正常折舊，到后期的時(shí)候固定資產(chǎn)折舊完了，你該清理清理不就行嗎？

老師，最后清理時(shí)分錄做固定資產(chǎn)清理嗎？那當(dāng)年做的遞延所得稅負(fù)債怎么沖平呢？做一次性扣除時(shí)分錄是 借：所得稅費(fèi)用 貸：遞延所得稅負(fù)債

對(duì)，可以在最后的時(shí)候做清理，再把這個(gè)殘池處理了。

對(duì)，沖平的話就是這么做作，相反的。

借，營(yíng)業(yè)外支出 貸，固定資產(chǎn)清理 借，銀行存款 貸，固定資產(chǎn)清理 資產(chǎn)處置損益 老師，不用做這些分錄嗎？直接做 借：遞延所得稅負(fù)債 貸：所得稅費(fèi)用 老師，我這里繞不明白了

你上面這些處置的時(shí)候肯定得做呀。

您是說做完上面正常報(bào)廢或出售的，然后再按殘值差額沖遞延所得稅負(fù)債 借：遞延所得稅負(fù)債 貸：所得稅費(fèi)用

對(duì)，我說的就是這么做。

嗯嗯，這回明白了老師，不調(diào)殘值率還省事了。謝謝您！老師，對(duì)于什么時(shí)候報(bào)廢或出售，這個(gè)稅務(wù)局會(huì)等吧，因?yàn)槿f一最后一年不報(bào)廢或出售呢。

您說的這個(gè)稅務(wù)局會(huì)等是什么意思？

老師，就是21年做了499萬一次性扣除，從22年開始每年調(diào)增四十幾萬，第十年調(diào)增完后如果沒報(bào)廢或出售，就還有個(gè)殘值差額沒有調(diào)增，

是的，到時(shí)候這個(gè)殘值你固定資產(chǎn)不用的就一次性處理了就行。

所以稅務(wù)會(huì)等對(duì)吧老師