老師好，去年公司業(yè)務(wù)調(diào)整加上疫情，沒有發(fā)生銷項。但是領(lǐng)導(dǎo)請客戶吃飯產(chǎn)生了一些招待費和出差費。那做去年企業(yè)所得稅匯算清繳的時候，這些業(yè)務(wù)招待費到底能不能填寫?。繝I業(yè)收入為0。。。

老師你好，我們是小規(guī)模納稅人，去年的很多業(yè)務(wù)招待費沒有及時收回發(fā)票報銷，導(dǎo)致在第一季度的憑證中涉及到“借：以前年度損益調(diào)整 貸：銀行存款”。我們業(yè)務(wù)招待費是按照營業(yè)收入的0.5%稅前扣除的，所以加上今年收回的發(fā)票在匯算清繳說應(yīng)該還可以納稅調(diào)減。請問這種情況在“納稅調(diào)整項目明細表”中該怎么填寫呢？“載帳金額”是填寫今年調(diào)整后的數(shù)額么？同樣的情況還有主營業(yè)務(wù)成本，維修費，都該怎么填寫表格呢？謝謝老師

甲公司為居民企業(yè)，主要從事服裝生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)。甲公司2021年度有關(guān)經(jīng)營情況如下:(1)已在成本費用中列支實發(fā)工資總額500萬元，并實際列支職工福利費105萬元，上繳工會經(jīng)費10萬元并取得工會經(jīng)費專用撥繳款收據(jù)，職工教育經(jīng)費支出20萬元。(2)與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出100萬元，當年銷售(營業(yè))收入為10000萬元。(3)向稅務(wù)機關(guān)繳納附加稅52萬元。(4)向股東支付股息150萬元，直接向貧困人員王某捐贈0.1萬元，發(fā)生與經(jīng)營無關(guān)的非廣告性質(zhì)贊助支出3萬元。(5)預(yù)繳企業(yè)所得稅稅款300萬元。已知:企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出，不超過工資、薪金總額14%的部分，準予扣除;企業(yè)撥繳的工會經(jīng)費，不超過工資、薪金總額2%的部分，準予扣除;企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出，不超過工資、薪金總額8%的部分，準予在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時扣除;企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售(營業(yè)成本超過3.請根據(jù)資料(4)、(3)、(5)，在計算甲公司2021年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，分析不得扣除的項目是哪些?并說明原因

老師您好 請教一下 企業(yè)所得稅匯算清繳A105000表第30行 其他欄次是除了可以填寫視同銷售的營業(yè)收入與成本的差額 、05-30未取得發(fā)票的業(yè)務(wù)外 還可以做哪些調(diào)整內(nèi)容 我們現(xiàn)在是籌建期 業(yè)務(wù)招待費可以按照實際發(fā)生額的60%據(jù)實扣除 因為沒有營業(yè)收入 系統(tǒng)一直過不去 A105000表15欄次全額調(diào)增才能過 在30欄次我們可以再做調(diào)減60% 處理嗎