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老師您好 有哪些情況下需要代扣代繳增值稅以及所得稅

2022-03-26 15:30
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齊紅老師

職稱:注冊會計師;財稅講師

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2022-03-26 15:54

一、根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號)附件1第六條 中華人民共和國境外(以下稱境外)單位或者個人在境內(nèi)發(fā)生應稅行為,在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營機構(gòu)的,以購買方為增值稅扣繳義務(wù)人。財政部和國家稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外。 二、根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于境內(nèi)機構(gòu)向我國銀行的境外分行支付利息扣繳企業(yè)所得稅有關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2015年第47號)規(guī)定,三、境外分行從境內(nèi)取得的利息如果屬于代收性質(zhì),據(jù)以產(chǎn)生利息的債權(quán)屬于境外非居民企業(yè),境內(nèi)機構(gòu)向境外分行支付利息時,應代扣代繳企業(yè)所得稅。

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一、根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號)附件1第六條 中華人民共和國境外(以下稱境外)單位或者個人在境內(nèi)發(fā)生應稅行為,在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營機構(gòu)的,以購買方為增值稅扣繳義務(wù)人。財政部和國家稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外。 二、根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于境內(nèi)機構(gòu)向我國銀行的境外分行支付利息扣繳企業(yè)所得稅有關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2015年第47號)規(guī)定,三、境外分行從境內(nèi)取得的利息如果屬于代收性質(zhì),據(jù)以產(chǎn)生利息的債權(quán)屬于境外非居民企業(yè),境內(nèi)機構(gòu)向境外分行支付利息時,應代扣代繳企業(yè)所得稅。
2022-03-26
同學你好,很高興為你解答
2024-03-06
你這個支付給境外的這些服務(wù)費是需要源泉扣繳,要代扣的。
2021-06-08
您好,如果對方是個人的情況下需要
2022-04-23
你好,一般是這樣的,《企業(yè)所得稅法》第三條第三款規(guī)定,非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的,或者雖設(shè)立機構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的,應當就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅。 《企業(yè)所得稅法實施條例》第七條明確了,企業(yè)所得稅法第三條所稱來源于中國境內(nèi)、境外的所得,按照以下原則確定:  ?。ǘ┨峁﹦趧?wù)所得,按照勞務(wù)發(fā)生地確定; 依據(jù)上述規(guī)定,企業(yè)支付給境外企業(yè)或個人的咨詢費 ,勞務(wù)發(fā)生地完全在國外,來源于中國境外所得,無需代扣代繳企業(yè)所得稅或個人所得稅。若在境內(nèi)提供咨詢服務(wù),來源于中國境內(nèi)所得,應代扣代繳企業(yè)所得稅或個人所得稅。
2022-03-27
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