代扣代繳企業(yè)所得稅和增值稅的前提和條件： ● 企業(yè)所得稅：當(dāng)境內(nèi)公司向境外公司支付與境內(nèi)常設(shè)機(jī)構(gòu)或固定基地有關(guān)的股息、紅利、利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收益等所得時(shí)，境內(nèi)公司可能需要代扣代繳企業(yè)所得稅。這些支付通常被視為來(lái)源于境內(nèi)的所得。打款時(shí)，需要扣除相應(yīng)的稅費(fèi)，即代扣代繳。 ● 增值稅：當(dāng)境內(nèi)公司向境外公司提供應(yīng)稅服務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或銷售貨物，并收到相應(yīng)的款項(xiàng)時(shí)，境內(nèi)公司需要代扣代繳增值稅。

稅法依據(jù)： 企業(yè)所得稅：《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第三條和第十九條規(guī)定，非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，應(yīng)當(dāng)就其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所取得的來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得，以及發(fā)生在中國(guó)境外但與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的所得，繳納企業(yè)所得稅。支付人負(fù)有代扣代繳義務(wù)。 * 增值稅：《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》第一條規(guī)定，在中華人民共和國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人，為增值稅的納稅人，應(yīng)當(dāng)依照本條例繳納增值稅。當(dāng)境內(nèi)公司向境外公司提供應(yīng)稅服務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或銷售貨物時(shí)，可能涉及增值稅的代扣代繳。

第二個(gè)問(wèn)題，代扣代繳企業(yè)所得稅和增值稅的收稅范圍： 企業(yè)所得稅：主要包括股息、紅利、利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收益等與境內(nèi)常設(shè)機(jī)構(gòu)或固定基地有關(guān)的所得 增值稅：涵蓋了所有應(yīng)稅服務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)和銷售貨物的行為，具體范圍根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》及其相關(guān)規(guī)定來(lái)確定。

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當(dāng)境內(nèi)公司向境外公司提供應(yīng)稅服務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或銷售貨物時(shí)，可能涉及增值稅的代扣代繳 境內(nèi)公司銷售貨物到境外，即境內(nèi)公司出口貨物到境外，境內(nèi)公司取得收入，境內(nèi)公司正常的申報(bào)收入，出口免稅，怎么會(huì)涉及到代扣代繳增值稅呢？

老師，我還有個(gè)問(wèn)題，代扣代繳增值稅和企業(yè)所得稅的，比如境內(nèi)公司和境外公司有關(guān)聯(lián)關(guān)系的前提下 這個(gè)說(shuō)法嗎？

就是對(duì)境內(nèi)公司與境外公司的關(guān)系有要求嗎？

另外一個(gè)問(wèn)題：境內(nèi)公司從境外公司采購(gòu)貨物，境內(nèi)公司需要替境外公司就此筆貨物代扣代繳企業(yè)所得稅和增值稅嗎？謝謝

您提到的情境是境內(nèi)公司銷售貨物到境外，即出口業(yè)務(wù)。在出口業(yè)務(wù)中，通常情況下境內(nèi)公司不需要代扣代繳增值稅。這是因?yàn)橹袊?guó)稅法規(guī)定，對(duì)于出口貨物，境內(nèi)公司可以享受出口退稅政策，即退還已繳納的增值稅或消費(fèi)稅。 具體來(lái)說(shuō)，當(dāng)境內(nèi)公司出口貨物時(shí)，它會(huì)向海關(guān)申報(bào)出口貨物的價(jià)值、數(shù)量和其他相關(guān)信息。海關(guān)核實(shí)無(wú)誤后，會(huì)簽發(fā)出口貨物報(bào)關(guān)單等相關(guān)證明文件。境內(nèi)公司可以憑這些證明文件向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還已繳納的增值稅或消費(fèi)稅。 因此，在正常的出口業(yè)務(wù)中，境內(nèi)公司不需要代扣代繳增值稅。但是需要注意的是，如果境內(nèi)公司與境外公司之間存在特殊的交易安排或合同條款，例如由境內(nèi)公司承擔(dān)境外公司的增值稅等，那么境內(nèi)公司可能需要根據(jù)合同約定進(jìn)行相應(yīng)的代扣代繳。 總之，出口業(yè)務(wù)中境內(nèi)公司通常不需要代扣代繳增值稅，但具體情況還需根據(jù)合同條款和稅法規(guī)定進(jìn)行判斷。所以是，“可能“涉及

代扣代繳增值稅和企業(yè)所得稅的，沒(méi)有要求境內(nèi)公司和境外公司必須有關(guān)聯(lián)關(guān)系的前提，沒(méi)有關(guān)聯(lián)關(guān)系的境內(nèi)境外也可能涉及代扣代繳。

另外一個(gè)問(wèn)題：境內(nèi)公司從境外公司采購(gòu)貨物，境內(nèi)公司需要替境外公司就此筆貨物代扣代繳企業(yè)所得稅和增值稅嗎？謝謝

根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第三條第三款規(guī)定：非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的，應(yīng)當(dāng)就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅1。因此，如果境內(nèi)公司向境外公司提供應(yīng)稅服務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或銷售貨物，且該境外公司在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的，因?yàn)檎魇斩惪畈环奖?，所以統(tǒng)一由國(guó)內(nèi)公司源泉扣繳。這個(gè)個(gè)稅的原理是一致的，國(guó)家找公司追征比找個(gè)人容易很多

如果境外企業(yè)在境內(nèi)有常設(shè)機(jī)構(gòu)（就是問(wèn)境外企業(yè)直接收很容易），那就不用代扣代繳，由常設(shè)機(jī)構(gòu)直接申報(bào)繳納。 如果沒(méi)有常設(shè)機(jī)構(gòu)，且境內(nèi)公司向境外公司采購(gòu)的貨物屬于應(yīng)稅行為，那么境內(nèi)公司具有代扣代繳的法定義務(wù)。

境內(nèi)公司從境外公司采購(gòu)貨物，境內(nèi)公司要不要要替境外公司就此筆貨物代扣代繳，的判斷依據(jù)就是看境外公司在境內(nèi)有沒(méi)有常設(shè)機(jī)構(gòu)，能不能正常征收到稅款，收不到的情況下就由國(guó)內(nèi)的企業(yè)代扣

您的意思是境外公司銷售貨物給境內(nèi)公司，即境內(nèi)公司采購(gòu)貨物進(jìn)來(lái)，我們公司一直都是繳納進(jìn)口增值稅和關(guān)稅，境內(nèi)公司從來(lái)沒(méi)有因?yàn)榇斯P從國(guó)外采購(gòu)貨物而代扣代繳增值稅和企業(yè)所得稅?。?

境內(nèi)公司從境外公司采購(gòu)貨物，境內(nèi)公司要不要要替境外公司就此筆貨物代扣代繳，的判斷依據(jù)就是看境外公司在境內(nèi)有沒(méi)有常設(shè)機(jī)構(gòu)，能不能正常征收到稅款，收不到的情況下就由國(guó)內(nèi)的企業(yè)代扣 老師，您的這個(gè)回復(fù)，我感覺(jué)似乎有點(diǎn)不對(duì)，想一想我們一般公司進(jìn)口貨物時(shí)，是不是都是繳納進(jìn)口增值稅和關(guān)稅的，然后進(jìn)口增值稅可以抵扣，關(guān)稅進(jìn)成本的，我好像從來(lái)沒(méi)有看過(guò)我們一般公司需要就此筆進(jìn)口貨物代扣代繳增值稅和企業(yè)所得稅的，所以，煩請(qǐng)老師再查查資料，再想想，謝謝

您提到的情境是境外公司銷售貨物給境內(nèi)公司，這種情況下，境內(nèi)公司通常需要支付進(jìn)口增值稅和關(guān)稅。這些稅費(fèi)是在貨物進(jìn)口時(shí)由境內(nèi)公司直接支付給海關(guān)的。這是你們公司自己應(yīng)該承擔(dān)的稅費(fèi)，和對(duì)方?jīng)]關(guān)系