·【教學案例1】甲公司于2016年1月1日開始計提折舊的某項固定資產(chǎn)，原價為3000000元，使用年限為10年，采用年限平均法計提折舊，預計凈殘值為0。稅法規(guī)定類似固定資產(chǎn)采用加速折舊法計提的折舊可予稅前扣除，該企業(yè)在計稅時采用雙倍余額遞減法計提折舊，預計凈殘值為0。2017年12月31日，企業(yè)估計該項固定資產(chǎn)的可收回金額為2200000元。2016年末和2017年末暫時性差異各為多少？

1.甲公司于2018年1月1日開始計提折1舊的某項固定資產(chǎn)，原價為了000000元，使用年限為10年，采用年限平均法計提折1日，預計凈殘值為0。稅法規(guī)定類似固定資產(chǎn)可采用加速折舊法計提折舊，該企業(yè)在計稅時采用雙倍余額遞減法計提折1日，預計凈殘值為0。2019年12月31日，企業(yè)估計該項固定資產(chǎn)的可收回金額為2300000元。假定企業(yè)所得稅稅率25%，“遞延所得稅負債”賬戶2018年年初余額為0。要求：(1）計算甲公司2018年末該固定資產(chǎn)的賬面價值和計稅基礎(chǔ)，（2）計算甲公司2019年末該固定資產(chǎn)的賬面價值和計稅基礎(chǔ)。(3）計算甲公司2018年、2019年末應(yīng)確認的遞延所得稅負債。

練習:甲公司于2021年1月1日開始計提折舊的某項固定資產(chǎn)，原價為3000000元，使用年限為10年，采用年限平均法計提折舊，預計凈殘值為0.稅法規(guī)定類似固定資產(chǎn)采用加速折舊法計提的折舊可予稅前扣除，該企業(yè)在計稅時采用雙倍余額遞減法計折舊，預計凈殘值為0.2022年12月31日，企業(yè)估計該項固定資產(chǎn)的可收回金額為200000元。

某企業(yè)于2009年12月31日購入一項固定資產(chǎn)，其原價為100萬元，預計使用年限為5年，預計凈殘元，采用雙倍余額遞減法計提折舊。2010年度該項固定資產(chǎn)應(yīng)計提的年折舊額為()萬元。

某企業(yè)其項固定資產(chǎn)原值60000元，預計凈殘值2000元，預計使用年限為5年。該項固定資產(chǎn)采用雙倍余額遞減法計提折日。要求：計算年折舊率及各年折舊額。