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演示賬套

小規(guī)模納稅人，銷項稅免稅項直接計入營業(yè)收入，是不可以的嗎？

2022-01-23 21:39

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內極速解答）

2022-01-23 21:42

增值稅屬于價外稅，是在納稅義務發(fā)生時確認的，一般是確認收入同時確認增值稅。小規(guī)模納稅人增值稅的賬務處理您參考： 1、確認銷售收入時：借：應收賬款/銀行存款等貸：主營業(yè)務收入等應交稅費-應交增值稅 2、結轉成本：借：主營業(yè)務成本等貸：庫存商品等 3、季度（月）末無需繳納增值稅：借：應交稅費-應交增值稅貸：其他收益（企業(yè)會計準則）/營業(yè)外收入（小企業(yè)會計準則） 4、季度（月）末需要繳納增值稅，實際繳納后：借：應交稅費-應交增值稅貸：銀行存款提醒：若直接是免稅業(yè)務可以只確認收入不確認增值稅。