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我想問下如果2022年5月做2021年的匯算清繳，要繳費5000元，計提分錄是：借：所得稅費用 貸：應付稅費——所得稅 支付分錄是，借：應交稅費—所得稅 貸：銀行存款 計提是在5月計提嗎？

2022-01-22 07:10
答疑老師

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內極速解答）
2022-01-22 07:16

你好，通過以前年度損益調整來計算，整體過程您參考一下。(1)按月或按季計算應預繳所得稅額: 借：所得稅費用 ? ? ? ?貸：應交稅費——應交企業(yè)所得稅 (2)繳納季度所得稅時: 借：應交稅費——應交企業(yè)所得稅 ? ? ? ?貸：銀行存款 (3)次年5月30日前匯算清繳，全年應交所得稅額減去已預繳稅額，正數是應補稅額： 借：以前年度損益調整 ? ? ? ?貸：應交稅費——應交企業(yè)所得稅 (4)繳納年度匯算清應繳稅款: 借：應交稅費——應交企業(yè)所得稅 ? ? ? ?貸：銀行存款 (5)重新分配利潤： 借：利潤分配——未分配利潤 ? ? ? ?貸：以前年度損益調整 (6)年度匯算清繳，如計算出全年應納所得稅額少于已預繳稅額： 借：應交稅費——應交企業(yè)所得稅 貸：以前年度損益調整 (7)重新分配利潤： 借：以前年度損益調整 ? ? ? ?貸：利潤分配——未分配利潤 (8)經稅務機關審核批準退還多繳稅款: 借：銀行存款 ? ? ? ?貸：應交稅費——應交企業(yè)所得稅 (9)對多繳所得稅額不辦理退稅，用以抵繳下年度預繳所得稅： 借：所得稅費用 ? ? ? 貸：應交稅費——應交企業(yè)所得稅

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你好，通過以前年度損益調整來計算，整體過程您參考一下。(1)按月或按季計算應預繳所得稅額: 借：所得稅費用 ? ? ? ?貸：應交稅費——應交企業(yè)所得稅 (2)繳納季度所得稅時: 借：應交稅費——應交企業(yè)所得稅 ? ? ? ?貸：銀行存款 (3)次年5月30日前匯算清繳，全年應交所得稅額減去已預繳稅額，正數是應補稅額： 借：以前年度損益調整 ? ? ? ?貸：應交稅費——應交企業(yè)所得稅 (4)繳納年度匯算清應繳稅款: 借：應交稅費——應交企業(yè)所得稅 ? ? ? ?貸：銀行存款 (5)重新分配利潤： 借：利潤分配——未分配利潤 ? ? ? ?貸：以前年度損益調整 (6)年度匯算清繳，如計算出全年應納所得稅額少于已預繳稅額： 借：應交稅費——應交企業(yè)所得稅 貸：以前年度損益調整 (7)重新分配利潤： 借：以前年度損益調整 ? ? ? ?貸：利潤分配——未分配利潤 (8)經稅務機關審核批準退還多繳稅款: 借：銀行存款 ? ? ? ?貸：應交稅費——應交企業(yè)所得稅 (9)對多繳所得稅額不辦理退稅，用以抵繳下年度預繳所得稅： 借：所得稅費用 ? ? ? 貸：應交稅費——應交企業(yè)所得稅
2022-01-22
你好，退回的分錄是 借：銀行存款，貸：應交稅費—企業(yè)所得稅 借：應交稅費—企業(yè)所得稅，貸：以前年度損益調整 借：以前年度損益調整，貸：利潤分配—未分配利潤
2024-07-06
?你好；? ? ?是的。? 結轉下：借 利潤分配-未分配利潤貸以前年度損益調整； 這樣就做 3筆就可以了? ?
2022-07-07
你好，根據你的描述，結轉?以前年度調整損益? 到? 利潤分配—未分配利潤? 的 分錄是在 3月份做
2023-04-19
你好，補繳的企業(yè)所得稅可以按照下面的分錄做賬，分為具體和上繳： 1、計提稅款時 借：以前年度損益調整 貸：應交稅費－應交企業(yè)所得稅 同時調整未分配利潤 借：利潤分配－未分配利潤 貸：以前年度損益調整。 2、補交稅款時 借：應交稅費－應交企業(yè)所得稅 貸：銀行存款
2021-05-20
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