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演示賬套

老師，你好！請問一般納稅人，結轉增值稅和繳納增值稅的會計分錄怎么寫？謝謝

2022-01-12 15:57

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）

2022-01-12 15:59

你好是問年末嗎？可以看下這個例子這個我們這邊稅局軟件客服發(fā)的增值稅年末結轉如何做賬舉例如下：年初留抵稅額為零、三級科目的余額均為零。本年銷項1000元，進項110元，進項稅額轉出50元，減免稅款280元，繳納增值稅670元，年末有留抵稅額10元。分析：將以上三級專欄科目余額（不包括留抵稅額），轉至“應交稅費—應交增值稅（轉出未交增值稅）”，具體賬務處理您參考： ①借：應交稅費—應交增值稅（轉出未交增值稅）?380 貸：應交稅費—應交增值稅（進項稅額）?100（扣除留抵后的金額110-10）應交稅費—應交增值稅（減免稅款）?280 ②借：應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）?1000 應交稅費—應交增值稅（進項稅額轉出）50 貸：應交稅費—應交增值稅（轉出未交增值稅）?1050 提醒：年末的留抵稅額繼續(xù)在“應交稅費—應交增值稅（進項稅額）”的借方余額中體現(xiàn)即可，不用做任何結轉。

齊紅老師解答 2022-01-12 16:00

年末簡單說就是進項稅對沖要是月末銷項-進項-留底大于0 月末轉出多交增值稅和未交增值稅的賬務處理。　　月度終了，企業(yè)應當將當月應交未交或多交的增值稅自“應交增值稅”明細科目轉入“未交增值稅”明細科目。對于當月應交未交的增值稅，借記“應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）”科目，貸記“應交稅費——未交增值稅”科目；對于當月多交的增值稅，借記“應交稅費——未交增值稅”科目，貸記“應交稅費——應交增值稅（轉出多交增值稅）”科目。

齊紅老師解答 2022-01-12 16:00

增值稅處理可以看下這個 http://www.gov.cn/xinwen/2016-12/14/content_5147927.htm 關于印發(fā)《增值稅會計處理規(guī)定》的通知財會[2016]22號