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演示賬套

北方公司2021年度主要業(yè)務(wù)資料如下(企業(yè)所得稅適用稅率為25％): (1)主營業(yè)務(wù)收入800萬元，主營業(yè)務(wù)成本600萬元，稅金及附加8萬元。 (2)銷售費用、管理費用和財務(wù)費用共計1 60萬元，管理費用中業(yè)務(wù)招待費支出6萬元。財務(wù)費用中有2.1萬元是支付向其他企業(yè)拆借周轉(zhuǎn)資金的利息，該項借款總額10萬元資金，借期一年，本年底到期，金融企業(yè)同期同類貸款的年利率為10%。 (3)投資收益0.6萬元，是國使利息收入。 (4) 營業(yè)外收入20萬元。 (6)營業(yè)外支出22萬元(合稅收罰款支出0.4萬元)、要求: (1)計算甲公司2021年度利潤總額: (2)還項計算甲公司企業(yè)所得納稅調(diào)整金額: (3)計算甲公司企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額

2021-12-27 17:44

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）

2021-12-27 18:20

你好，老師先看看題

齊紅老師解答 2021-12-27 18:23

同學你好，你這里題目差（5）,辛苦確認一下

快賬用戶9409 追問 2021-12-27 18:26

那個（6）就是（5）打錯了

齊紅老師解答 2021-12-27 18:30

（1）利潤總額＝800－600－8－160＋0.6＋20－22＝30.6（萬元）（2）業(yè)務(wù)招待費支出6萬元，限額1＝6×60%＝3.6；限額2＝800×5‰＝4.因此可以扣除3.6，調(diào)增2.4萬元財務(wù)費用扣除限額＝10×10%＝1，調(diào)增1.1萬元投資收益國債利息收入，免稅，調(diào)減0.6萬元營業(yè)外支出調(diào)增0.4萬元（4）應(yīng)納稅所得額＝30.6＋2.4＋1.1－0.6＝33.5（萬元）。

齊紅老師解答 2021-12-27 18:32

最后應(yīng)納稅所得額調(diào)增0.4,加上一個0.4

齊紅老師解答 2021-12-27 18:33

就是應(yīng)納稅所得額33.9

快賬用戶9409 追問 2021-12-27 18:38

限額1，限額2是什么意思

齊紅老師解答 2021-12-27 18:40

業(yè)務(wù)招待費的扣除限額有兩個，一個是實際發(fā)生的60%，另外一個是主要收入的千分之5,兩者取小

快賬用戶9409 追問 2021-12-27 18:42

那些調(diào)增調(diào)減是怎么看出來的

齊紅老師解答 2021-12-27 18:46

調(diào)增調(diào)減的原則主要看稅法讓不讓扣，稅法和會計處理有差異，遵照稅法規(guī)定。比如，國債收入稅法規(guī)定不納稅，會計上做了收入，就需要調(diào)減。稅收罰款會計上做了做了支出，但稅法不讓扣。利息費用，稅法規(guī)定參照金融機構(gòu)利息扣，會計按照實際利息費用做了費用。這些都是稅法和會計的差異。需要按照稅法規(guī)定進行調(diào)整