制藥企業(yè)2020年度收入、成本、費(fèi)用、稅金、損失情況如下: （1）銷售收入8700萬元，銷售成本4500萬元，増值稅700萬元，稅金及附加200萬元。 (2）其他業(yè)務(wù)收入300萬元，集他業(yè)務(wù)成本160萬元。 (3)銷售費(fèi)用2000萬元，其中含廣告費(fèi)1000元 (4)管理費(fèi)用800萬元，其中含業(yè)務(wù)招待費(fèi)80萬元、研究新產(chǎn)品費(fèi)用80萬元。 (5)財(cái)務(wù)費(fèi)用170萬元，其中含向非金融機(jī)構(gòu)借款利息100萬元，年息10％6(銀行同期同類貸款利率8％) (6)營業(yè)外支出160萬元，其中含向供貨商支付違約金5萬元，接受工商局罰款5萬元，直接向?yàn)?zāi)區(qū)捐贈10萬元。 (7)投資收益28萬元，系從外地聯(lián)營企業(yè)分回稅后利潤17萬元(聯(lián)營企業(yè)適用稅率15％)和國債利息11萬元 (8)該企業(yè)已經(jīng)預(yù)交企業(yè)所得稅200萬元。 要求： (1)計(jì)算該企業(yè)2020年度的收入總額 (2)計(jì)算該企業(yè)2020年度的成本、費(fèi)用、支出額 (3)計(jì)算該企業(yè)2020年度的應(yīng)納稅所得額 (4)計(jì)算該企業(yè)2020年度的應(yīng)納企業(yè)所得稅額(稅率25％) (5)計(jì)算該企業(yè)2020年度應(yīng)退補(bǔ)的所得稅額

某制藥企業(yè)2018年度收入、成本，費(fèi)用、稅金、損失情況如下(1)銷售收入8700萬元：銷售成本4500萬元；增值稅700萬元，稅金及附加200萬元(2)其他業(yè)務(wù)收入300萬元，其他業(yè)務(wù)成本160萬元(3)銷售費(fèi)用2000萬元其中含廣告費(fèi)1000萬元(4)管理費(fèi)用800萬元，其中含業(yè)務(wù)招待費(fèi)80萬元、研究新產(chǎn)品費(fèi)用80萬元(5)財(cái)務(wù)費(fèi)用170萬元，其中含向非金融機(jī)構(gòu)借款利息100萬元，年息10%(銀行同期同類貸款利率8%）。(6)營業(yè)外支出160萬元，其中含向供貨商支付違約金5萬元，接受工商局罰款5萬元，直接向?yàn)?zāi)區(qū)捐款10萬元。(7)投資收益28萬元，系從外地聯(lián)營企業(yè)分回稅后利潤17萬元(聯(lián)營企業(yè)適用稅率15%)和國債利息11萬元。（8）該企業(yè)已經(jīng)預(yù)交企業(yè)所得稅200萬元。要求：(1)計(jì)算該企業(yè)2018年度的收入總額。(2)計(jì)算該企業(yè)2018年度的成本、費(fèi)用、支出額。（3）計(jì)算該企業(yè)20問度的應(yīng)納稅所得額。(4)計(jì)算2018年度的應(yīng)納企業(yè)所得稅額(稅率25%)(5)計(jì)算該企業(yè)2018年度應(yīng)退補(bǔ)的所得稅。

北方公司2021年度主要業(yè)務(wù)資料如下(企業(yè)所得稅適用稅率為25％): (1)主營業(yè)務(wù)收入800萬元， 主營業(yè)務(wù)成本600萬元，稅金及附加8萬元。 (2)銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用共計(jì)1 60萬元，管理費(fèi)用中業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出6萬元。財(cái)務(wù)費(fèi)用中有2.1萬元是支付向其他企業(yè)拆借周轉(zhuǎn)資金的利息，該項(xiàng)借款總額10萬元資金，借期一年，本年底到期，金融企業(yè)同期同類貸款的年利率為10%。 (3)投資收益0.6萬元，是國使利息收入。 (4) 營業(yè)外收入20萬元。 (6)營業(yè)外支出22萬元(合稅收罰款支出0.4萬元)、 要求: (1)計(jì)算甲公司2021年度利潤總額: (2)還項(xiàng)計(jì)算甲公司企業(yè)所得納稅調(diào)整金額: (3)計(jì)算甲公司企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額

假定某企業(yè)為居民企業(yè)，2021年經(jīng)營業(yè)7bff3c617...務(wù)如下(1)取得銷售收入3000萬元。(2)銷售成本1200萬元。(3)發(fā)生銷售費(fèi)用670萬元(某中廣告費(fèi)450萬元);管理費(fèi)用480萬元(其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)20萬元);財(cái)務(wù)費(fèi)用180萬元(其中支付給與其有業(yè)務(wù)往來的客戶借款利息70萬元，年利率為7%，金融機(jī)構(gòu)同期同類貸款利率為6%)。(4)稅金及附加30萬元。(5)營業(yè)外收入170萬元，營業(yè)外支出150萬元(含通過公益性社會團(tuán)體向貧困山區(qū)捐款60萬元，支付稅收滯納金6萬元，合同違約金5萬元)。(6)計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額150萬元，撥繳職工工會經(jīng)費(fèi)3萬元，支出職工福利費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)29萬元。要求計(jì)算:請計(jì)算該企業(yè)2021年會計(jì)利潤總額;(3分)(2)請計(jì)算該企業(yè)2021年銷售費(fèi)用中應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額;(3分)(3)請計(jì)算該企業(yè)2021年管理費(fèi)用中應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額(3分)(4)請計(jì)算該企業(yè)2021年財(cái)務(wù)費(fèi)用中應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額(3分)(5)請計(jì)算該企業(yè)2021年?duì)I業(yè)外支出中應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額(3分)(6)請計(jì)算該企業(yè)2021年職工薪酬

52.達(dá)菲公司為居民企業(yè)，適用所得稅稅率為25%，2020年度實(shí)現(xiàn)會計(jì)利潤780萬元，其中主營業(yè)務(wù)收入2500萬元，其他業(yè)務(wù)收入200萬元。2020年該公司其他相關(guān)財(cái)務(wù)資料如下：(1)管理費(fèi)用中含有業(yè)務(wù)招待費(fèi)35萬元；(2)銷售費(fèi)用中含有廣告及業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)420萬元；(3)財(cái)務(wù)費(fèi)用中含有向某企業(yè)流動資金周轉(zhuǎn)借款2000萬元的一年期利息140萬元(同期同類金融貸款利率為6%)；(4)投資收益中含有國債利息收入20萬元；(5)營業(yè)外支出中含有向遭受自然災(zāi)害的某地區(qū)直接捐款30萬元，違法經(jīng)營罰款20萬元，稅收滯納金1萬元，支付華山公司合同違約金4萬元。要求：計(jì)算該公司2020年度應(yīng)納稅所得額及應(yīng)納所得稅稅額。(8分)