您好，農(nóng)產(chǎn)品部分自產(chǎn)自銷的一般納稅人，非應稅項目主要是銷售自己種/養(yǎng)的初級農(nóng)產(chǎn)品（像剛收的小麥、新鮮蔬菜、活禽這些），按政策免交增值稅；應稅項目就是除了這之外的情況，比如賣不是自己產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品（像從農(nóng)戶那收來再賣的水果）、賣把自產(chǎn)初級農(nóng)產(chǎn)品深加工后的產(chǎn)品（比如把自己種的小麥做成方便面）、提供和農(nóng)產(chǎn)品相關的服務（比如運農(nóng)產(chǎn)品的運輸服務、存農(nóng)產(chǎn)品的倉儲服務），這些都要交增值稅，其中銷售初級農(nóng)產(chǎn)品相關的應稅項目通常按9%稅率，深加工產(chǎn)品按13%稅率，運輸服務按9%稅率，倉儲服務按6%稅率，另外如果放棄自產(chǎn)初級農(nóng)產(chǎn)品的免稅優(yōu)惠，選擇交稅，那這時賣自產(chǎn)初級農(nóng)產(chǎn)品也屬于應稅項目，按9%稅率交。

我公司在外面承包了花園工程項目，對方也是一般納稅人，我公司銷售有自產(chǎn)自銷產(chǎn)品，也有外購農(nóng)戶或者農(nóng)業(yè)公司的產(chǎn)品，請臨時工做工時（按天算的），請問我應該給對方怎樣開票？按照總工程款開具建筑服務？可不可以分開買發(fā)票，農(nóng)產(chǎn)品發(fā)票，勞務發(fā)票

?您好，你給對方開票，重點看你公司和對方的合同約定：如果合同是按“花園工程項目”整體簽的總工程款，那得按“建筑服務”開9%的票，不能分開開農(nóng)產(chǎn)品票、勞務票；要是合同里明確把自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品銷售、外購農(nóng)產(chǎn)品銷售、臨時工勞務和建筑服務分成了不同項目并單獨定價，那就能分開開票——自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品開免稅發(fā)票（免增值稅），外購農(nóng)產(chǎn)品開9%的發(fā)票，臨時工勞務如果是你公司雇人提供的，按“建筑服務”或“其他生活服務”開6%或9%的票（具體看業(yè)務性質(zhì)），但要注意臨時工得是你公司合規(guī)雇傭的，不能讓臨時工自己去代開發(fā)票給對方。

老師，請的工人按照天數(shù)算工資，我方開具建筑服務費9%給對方，然后我方申報工資薪金，可以嗎？

?您好，你這樣做不對！快賬導入模板里的“期初余額”“累計數(shù)”“年初余額”是三個不同概念，不能直接把4月科目余額表的“期初數(shù)、借方累計、貸方累計”全填進去——4月科目余額表的“期初數(shù)”是3月末余額（不是5月期初的正確數(shù)據(jù)），“借方累計/貸方累計”是1 - 4月總發(fā)生額，而快賬需要的是4月末期末余額（即5月期初余額）填“期初余額”列，1 - 4月總發(fā)生額填“累計數(shù)”列；你若直接填4月“期初數(shù)”會導致期初余額數(shù)據(jù)錯，直接填“借方累計/貸方累計”可能和實際發(fā)生額不匹配，最終系統(tǒng)算的“年初余額（期初余額 - 累計數(shù)）”會不平，試算肯定報錯！正確做法應該是：導出4月科目余額表，把里面的“期末余額（借方/貸方）”填到快賬模板的“期初余額（借方/貸方）”列，把“本年累計借方/貸方”填到“累計數(shù)（借方/貸方）”列，再導入快賬，這樣系統(tǒng)才能正確計算“年初余額（期初余額 - 累計數(shù)）”并試算平衡。

老師，請的工人按照天數(shù)算工資，我方開具建筑服務費9%給對方，然后我方申報工資薪金，可以嗎？