一）興達(dá)公司為居民企業(yè)，2020年生產(chǎn)經(jīng)營情況如下： （1）銷售收入5200萬元； （2）銷售成本3800萬元，增值稅900萬元，銷售稅金及附加100萬元； （3）管理費(fèi)用600萬元，其中含有業(yè)務(wù)招待費(fèi)100萬元； （4）財(cái)務(wù)費(fèi)用100萬元，其中含有向非金融機(jī)構(gòu)借款500萬元的年利息支出，年利率10%（銀行同期同類貸款利率6%）； （5）銷售費(fèi)用800萬元，其中含廣告費(fèi)500萬元； （6）營業(yè)外支出50萬元，其中含向供貨商支付的違約金10萬元，向稅務(wù)局支付的稅款滯納金2萬元，通過公益性社會團(tuán)體向貧困地區(qū)捐贈現(xiàn)金10萬元。 要求；計(jì)算該公司2020年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。

制藥企業(yè)2020年度收入、成本、費(fèi)用、稅金、損失情況如下: （1）銷售收入8700萬元，銷售成本4500萬元，増值稅700萬元，稅金及附加200萬元。 (2）其他業(yè)務(wù)收入300萬元，集他業(yè)務(wù)成本160萬元。 (3)銷售費(fèi)用2000萬元，其中含廣告費(fèi)1000元 (4)管理費(fèi)用800萬元，其中含業(yè)務(wù)招待費(fèi)80萬元、研究新產(chǎn)品費(fèi)用80萬元。 (5)財(cái)務(wù)費(fèi)用170萬元，其中含向非金融機(jī)構(gòu)借款利息100萬元，年息10％6(銀行同期同類貸款利率8％) (6)營業(yè)外支出160萬元，其中含向供貨商支付違約金5萬元，接受工商局罰款5萬元，直接向?yàn)?zāi)區(qū)捐贈10萬元。 (7)投資收益28萬元，系從外地聯(lián)營企業(yè)分回稅后利潤17萬元(聯(lián)營企業(yè)適用稅率15％)和國債利息11萬元 (8)該企業(yè)已經(jīng)預(yù)交企業(yè)所得稅200萬元。 要求： (1)計(jì)算該企業(yè)2020年度的收入總額 (2)計(jì)算該企業(yè)2020年度的成本、費(fèi)用、支出額 (3)計(jì)算該企業(yè)2020年度的應(yīng)納稅所得額 (4)計(jì)算該企業(yè)2020年度的應(yīng)納企業(yè)所得稅額(稅率25％) (5)計(jì)算該企業(yè)2020年度應(yīng)退補(bǔ)的所得稅額

A公司為股份有限公司，2020年度生產(chǎn)經(jīng)營情況如下(1)銷售收入6500萬元；(2)銷售成本4800萬元，增值稅900萬元，銷售稅金及100萬元；(3)銷售費(fèi)用850萬元，其中含廣告費(fèi)500萬元；(4)管理費(fèi)用550萬元，其中含業(yè)務(wù)招待費(fèi)100萬元；(5)財(cái)務(wù)費(fèi)用100萬元，其中含向非金融機(jī)構(gòu)借款5007年利息支出，年利率10%(銀行同期同類貸款利率6%)(6)營業(yè)外支出50萬元，其中含向供貨商支付違約金1向稅務(wù)局支付稅款滯納金2萬元，通過公益性社會團(tuán)？地區(qū)的捐贈現(xiàn)金10萬元。要求:計(jì)算該公司2020年度應(yīng)納所得稅稅額。

A公司為股份有限公司，2020年度生產(chǎn)經(jīng)營情況如下(1)銷售收入6500萬元；(2)銷售成本4800萬元，增值稅900萬元，銷售稅金及100萬元；(3)銷售費(fèi)用850萬元，其中含廣告費(fèi)500萬元；(4)管理費(fèi)用550萬元，其中含業(yè)務(wù)招待費(fèi)100萬元；(5)財(cái)務(wù)費(fèi)用100萬元，其中含向非金融機(jī)構(gòu)借款5007年利息支出，年利率10%(銀行同期同類貸款利率6%)(6)營業(yè)外支出50萬元，其中含向供貨商支付違約金1向稅務(wù)局支付稅款滯納金2萬元，通過公益性社會團(tuán)？地區(qū)的捐贈現(xiàn)金10萬元。要求:計(jì)算該公司2020年度應(yīng)納所得稅稅額。

52.達(dá)菲公司為居民企業(yè)，適用所得稅稅率為25%，2020年度實(shí)現(xiàn)會計(jì)利潤780萬元，其中主營業(yè)務(wù)收入2500萬元，其他業(yè)務(wù)收入200萬元。2020年該公司其他相關(guān)財(cái)務(wù)資料如下：(1)管理費(fèi)用中含有業(yè)務(wù)招待費(fèi)35萬元；(2)銷售費(fèi)用中含有廣告及業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)420萬元；(3)財(cái)務(wù)費(fèi)用中含有向某企業(yè)流動資金周轉(zhuǎn)借款2000萬元的一年期利息140萬元(同期同類金融貸款利率為6%)；(4)投資收益中含有國債利息收入20萬元；(5)營業(yè)外支出中含有向遭受自然災(zāi)害的某地區(qū)直接捐款30萬元，違法經(jīng)營罰款20萬元，稅收滯納金1萬元，支付華山公司合同違約金4萬元。要求：計(jì)算該公司2020年度應(yīng)納稅所得額及應(yīng)納所得稅稅額。(8分)