老師，我們公司12月份開了24噸的銷項發(fā)票給客戶，但供應(yīng)商只開進(jìn)來11噸的進(jìn)項票，委外商也只開了11噸產(chǎn)品的加工費(fèi)，本來材料進(jìn)項和加工費(fèi)都是要24噸的才匹配，現(xiàn)公司另外13噸的材料進(jìn)項及加工費(fèi)都按暫估處理，我申報增值稅直接按24多產(chǎn)品銷項、11噸材料及加工費(fèi)進(jìn)項申報嗎？會不會又稅務(wù)風(fēng)險？需要做什么處理嗎？

生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率13%，2021年2月份的有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品一批，直接用于銷售，支付收購價30萬元，支付給運(yùn)輸單位的運(yùn)費(fèi)5萬元，取得合法抵扣票據(jù)。本月下旬將該農(nóng)產(chǎn)品的20%用于本企業(yè)職工福利。 判斷涉及的是進(jìn)項稅還是銷項稅并計算其金額；計算抵扣進(jìn)項稅的抵扣率是多少并說明理由

本月12月份銷項大于進(jìn)項，拋開產(chǎn)生稅費(fèi)，是否有必要獲得對應(yīng)進(jìn)項票（考慮稅務(wù)風(fēng)險及合理性）

2.（2022年4月）某生活性服務(wù)業(yè)是增值稅一般納稅人，本月發(fā)生業(yè)務(wù)如下：①取得不含稅價款3018.5萬元，考慮到與購買方長期合作，給予10%價格優(yōu)惠（開一張發(fā)票）；由于購貨方及時付款，給予2%的銷售折扣。②本月申報抵扣的增值稅專用發(fā)票的進(jìn)項稅合計96萬元，其中包括：由于違反法律法規(guī)被沒收的一批物資，進(jìn)項稅額為14.8萬元；外購用于發(fā)放員工五一節(jié)假日的的禮品，進(jìn)項稅額為22萬元；申請貸款服務(wù)，進(jìn)項稅額為1.9萬元；購入旅游服務(wù)用于贈送客戶，進(jìn)項稅額4.8萬元。注：該企業(yè)符合增值稅加計抵減條件，上期末加計抵減余額為2.6萬元。該題請取整數(shù)。要求：（1）根據(jù)①計算本月應(yīng)納增值稅銷項稅額。（2）根據(jù)②計算本月應(yīng)納增值稅進(jìn)項稅額。（3）根據(jù)②計算本月加計抵減額，并計算出本月本月應(yīng)納增值稅。

2.（2022年4月）某生活性服務(wù)業(yè)是增值稅一般納稅人，本月發(fā)生業(yè)務(wù)如下：①取得不含稅價款3018.5萬元，考慮到與購買方長期合作，給予10%價格優(yōu)惠（開一張發(fā)票）；由于購貨方及時付款，給予2%的銷售折扣。②本月申報抵扣的增值稅專用發(fā)票的進(jìn)項稅合計96萬元，其中包括：由于違反法律法規(guī)被沒收的一批物資，進(jìn)項稅額為14.8萬元；外購用于發(fā)放員工五一節(jié)假日的的禮品，進(jìn)項稅額為22萬元；申請貸款服務(wù)，進(jìn)項稅額為1.9萬元；購入旅游服務(wù)用于贈送客戶，進(jìn)項稅額4.8萬元。注：該企業(yè)符合增值稅加計抵減條件，上期末加計抵減余額為2.6萬元。該題請取整數(shù)。要求：（1）根據(jù)①計算本月應(yīng)納增值稅銷項稅額。（2）根據(jù)②計算本月應(yīng)納增值稅進(jìn)項稅額。（3）根據(jù)②計算本月加計抵減額，并計算出本月本月應(yīng)納增值稅。