老師，我們公司12月份開了24噸的銷項發(fā)票給客戶，但供應(yīng)商只開進來11噸的進項票，委外商也只開了11噸產(chǎn)品的加工費，本來材料進項和加工費都是要24噸的才匹配，現(xiàn)公司另外13噸的材料進項及加工費都按暫估處理，我申報增值稅直接按24多產(chǎn)品銷項、11噸材料及加工費進項申報嗎？會不會又稅務(wù)風(fēng)險？需要做什么處理嗎？

某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2022年11月份發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務(wù)：3日，向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購買一批大米，取得經(jīng)稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)的收購憑證200000元，銀行存款支付。5日，銷售一批產(chǎn)品，開出專用發(fā)票，發(fā)票上注明貨款500000元，款項尚未收到。10日，委托宏發(fā)公司加工一批產(chǎn)品，發(fā)出原材料30000元。15日，加工完畢，以銀行存款支付加工費8000元，同時收到增值稅專用發(fā)票。18日，由于保管不當(dāng)，導(dǎo)致庫存的一批產(chǎn)成品毀損價值300000元，其中所耗材料150000元。20日，銷售一批A產(chǎn)品，不含稅價款350000元，考慮到與購買方長期合作，給予5%價格優(yōu)惠（銷售額與折扣額開在同一張發(fā)票）；由于購貨方及時付款，給予3%的銷售折扣。22日，銷售一批商品，開具專業(yè)發(fā)票上注明金額18000元；同時收取單獨核算的包裝物押金2000元（尚未逾期）。24日，購進一批原材料，取得專用發(fā)票金額20000元，以銀行存款方式支付，發(fā)票尚未認(rèn)證。26日，將一批產(chǎn)品用于職工福利，該批產(chǎn)品成本30000元，按照當(dāng)時市場價格計算的不含稅銷售額為4000要求:完成該生產(chǎn)企業(yè)相應(yīng)的會計處理

甲公司為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)體育器材，適用的增值稅稅率為13%。增值稅以1個月為一個納稅期，自期滿之日起15日內(nèi)申報納稅。2021年7月5日該公司申報繳納6月份增值稅稅款91.16萬元。7月底，稅務(wù)機關(guān)對該公司6月份增值稅計算繳納情況進行專項檢查，有關(guān)檢查情況如下：①7日，一批外購配件因管理不善被盜，增值稅專用發(fā)票確認(rèn)的成本為50萬元，增值稅稅額為6.5萬元。在查明原因之前，該公司將50萬元作為待處理財產(chǎn)損溢入賬。②11日，處理一批下腳料，將取得的含增值稅銷售額4.52萬元全部確認(rèn)為其他業(yè)務(wù)收入。③24日，銷售體育器材一批，另外向購貨方收取包裝物租金3.39萬元。該公司將該項價外費用全部計入了營業(yè)外收入。④26日購進一批用于工會活動中心的健身器材，注明的增值稅稅額為1.43萬元。6月底計算應(yīng)納增值稅時將其作為可抵扣的進項稅額處理。根據(jù)以上情況，稅務(wù)機關(guān)依法責(zé)令該公司限期補繳少繳的增值稅稅款、加收滯納金，并處少繳稅款1.5倍的罰款。該公司于當(dāng)年8月4日繳納增值稅稅款、滯納金（滯納天數(shù)為20天）和罰款。不考慮其他稅收因素。該公司應(yīng)補繳的增值稅稅款為？滯納金為？罰款為？

練習(xí)題某酒廠為增值稅一般納稅人，主要從事白酒的生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)。2019年11月該廠發(fā)生以下經(jīng)濟業(yè)務(wù)：（1）8日向農(nóng)戶購進免稅糧食，開具的農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票上注明的價款為100000元，貨款以現(xiàn)金支付。向運輸企業(yè)支付運費2000元（不含稅），取得運輸企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票。（2）16日外購一批包裝材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為150000元，增值稅稅額為19500元，貨款已付。17日因管理不善丟失一部分，不含稅價款30000元。（3）26日銷售白酒5噸，不含增值稅的銷售價格為60元/斤，同時向購貨方收取優(yōu)質(zhì)費22600元，款項已收訖。（4）28日將新研究生產(chǎn)的1噸新型白酒，作為職工福利發(fā)放給員工，成本價20元/斤，成本利潤率10％。無同類白酒市場價。已知：白酒適用的增值稅稅率為13％；白酒適用的消費稅比例稅率為20％，定額稅率為0.5元/斤；1噸＝2000計算以上4項業(yè)務(wù)的銷項稅、消費稅、增值稅這個題是四個小問都要回答的，是的但不知道為什么回復(fù)不了您所以才會一直問

1．某公司2022年12月發(fā)生下列經(jīng)濟業(yè)務(wù)(4)16日，向大江公司采購材料一批。材料已驗收入庫。該公司取得的增值稅專用發(fā)票上注明材料價款20000元、增值稅稅額2600元。該公司以銀行匯票支付。(5)17日，對商品計提存貨跌價準(zhǔn)備1200元。(6)20日，以現(xiàn)金發(fā)放工資50000元。(7)22日，銷售人員李翔持發(fā)票賬單報銷差旅費1100元，交回余款400元。(8)24日，銷售產(chǎn)品一批，收到現(xiàn)金1300元和轉(zhuǎn)賬支票10000元。該公司開具的增值稅專用發(fā)票上注明銷售價格10000元、增值稅稅額1300元。。(9)25日，以銀行存款購入一項專利權(quán)，支付買價和有關(guān)費用共計18000元。(10)31日，計提生產(chǎn)車間機器設(shè)備折舊費20000元。(11)31日，出納員盤點庫存現(xiàn)金，發(fā)現(xiàn)庫存現(xiàn)金實存金額短缺360元，出納人員及時做了調(diào)整處理，并將情況上報領(lǐng)導(dǎo)。(12)31日，經(jīng)查實短缺的庫存現(xiàn)金屬于出納疏忽所致，由其個人進行賠償。(13)31日，本期應(yīng)該提取的壞賬準(zhǔn)備金額為2800元。要求：編制某公司上述經(jīng)濟業(yè)務(wù)的會計分錄。