資料：截止到2020年12月31日，寶新實(shí)業(yè)公司有關(guān)損益類賬戶的發(fā)生額如下： 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入借方發(fā)生額450000，貸方發(fā)生額4930800，其他業(yè)務(wù)收入2345800， 投資收益借方發(fā)生額300000元，貸方發(fā)生額2450878元，營(yíng)業(yè)外收入500940元， 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本借方發(fā)生額3670700，貸方發(fā)生額345800，營(yíng)業(yè)稅金及附加1222454， 其他業(yè)務(wù)成本754600，銷售費(fèi)用333655，管理費(fèi)用借方發(fā)生額326000，貸方發(fā)生額45000元，財(cái)務(wù)費(fèi)用借方發(fā)生額229767，貸方發(fā)生額76348，營(yíng)業(yè)外支出547657，所得稅費(fèi)用809774. 要求：根據(jù)上述資料編制該公司2020年12月的利潤(rùn)表。

老師你好，固定資產(chǎn)清理借方發(fā)生額比貸方發(fā)生額大，所以貸方余額，代表凈收益，應(yīng)該轉(zhuǎn)到營(yíng)業(yè)外收入是嗎

分錄為： 一、借：固定資產(chǎn)清理，累計(jì)折舊， 貸：固定資產(chǎn)。 二、 發(fā)生清理費(fèi)用時(shí)： 借：固定資產(chǎn)清理， 貸：銀行存款。 三、 處置的收入： 借：銀行存款等相關(guān)科目， 貸：固定資產(chǎn)清理， 應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）。 四、 清理凈損益： 1、 如果是凈收益： 借：固定資產(chǎn)清理， 貸：營(yíng)業(yè)外收入， 2、 如果是凈損失： 借：營(yíng)業(yè)外支出， 貸：固定資產(chǎn)清理

第一步，固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入清理 借：固定資產(chǎn)清理（殘值金額） 累計(jì)折舊 貸：固定資產(chǎn)（原值） 第二步，發(fā)生的清理費(fèi)用及相關(guān)稅費(fèi) 借：固定資產(chǎn)清理 貸：銀行存款 第三步，收回的價(jià)款 借：銀行存款（變賣收入金額） 貸：固定資產(chǎn)清理 第四步，結(jié)轉(zhuǎn)清理凈損益 如果是損失時(shí)，固定資產(chǎn)清理余額為借方余額 借：營(yíng)業(yè)外支出

老師您好，固定資產(chǎn)清理的余額在借方8千，怎樣做憑證結(jié)轉(zhuǎn)到營(yíng)業(yè)外收入呢，借:固定資產(chǎn)清理負(fù)數(shù)8千，貸:營(yíng)業(yè)外收入8千嗎