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1.確認(rèn)收入：根據(jù)報(bào)關(guān)單，您已經(jīng)完成了出口銷售，并且報(bào)關(guān)單上的價格是CIF價。因此，您可以在收入確認(rèn)時將CIF價作為銷售收入入賬。 2.處理運(yùn)費(fèi)：您提到代墊的海運(yùn)費(fèi)和保費(fèi)，客戶會支付給您。您可以設(shè)立一個往來賬戶來記錄這些代墊款項(xiàng)。當(dāng)客戶支付時，您可以從往來賬戶中貸記相應(yīng)的金額。 3.開具發(fā)票：根據(jù)您的描述，您已經(jīng)按照FOB價開具了出口發(fā)票。由于報(bào)關(guān)單上的價格是CIF價，這并不影響您開具的發(fā)票的有效性。在開具發(fā)票時，您需要將運(yùn)費(fèi)和保費(fèi)作為銷售費(fèi)用進(jìn)行處理，并在發(fā)票上注明相應(yīng)的金額。 4.涉及的稅金：根據(jù)您的描述，您可能涉及到的稅金包括增值稅和關(guān)稅。其中，增值稅是根據(jù)銷售額和稅率計(jì)算的，需要向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)并繳納。關(guān)稅是根據(jù)貨物價值和稅率計(jì)算的，需要在報(bào)關(guān)時繳納。

2023-12-07

借：主營業(yè)務(wù)收入（原 CIF 價） 186900貸：應(yīng)收賬款 186900 銷售額 = 185793 ÷（1 %2B 13%）= 164418.58 元銷項(xiàng)稅額 = 164418.58 × 13% = 21374.42 元借：應(yīng)收賬款 185793貸：主營業(yè)務(wù)收入（FOB 價不含稅） 164418.58貸：應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 21374.42 借：銷售費(fèi)用（或沖減對應(yīng)科目） 1107貸：應(yīng)收賬款 1107 應(yīng)收賬款最終余額：186900（原） - 186900（沖銷） %2B 185793（重新確認(rèn)） - 1107（運(yùn)保費(fèi)） = 185793 - 1107 = 184686 元（與實(shí)際應(yīng)收一致）主營業(yè)務(wù)收入：164418.58 元（FOB 不含稅）銷項(xiàng)稅額：21374.42 元（正確價稅分離結(jié)果）

2025-10-16

一、賬務(wù)調(diào)整沖銷多申報(bào)的 100 美金對應(yīng)的賬務(wù)處理。借：主營業(yè)務(wù)收入 100 美金對應(yīng)的人民幣金額（假設(shè)匯率為 7，即 700 元）貸：應(yīng)收賬款 700 元。這樣就把多申報(bào)導(dǎo)致的應(yīng)收賬款掛賬 100 美金消除了。調(diào)整運(yùn)費(fèi)的賬務(wù)處理。原本代收代付運(yùn)費(fèi) 700 元對應(yīng)的是 300 美金與 200 美金的差額，現(xiàn)在要重新確認(rèn)正確的運(yùn)費(fèi)金額。首先確定實(shí)際運(yùn)費(fèi)金額為 300 美金與 200 美金的差額，即 100 美金（700 元）。然后調(diào)整賬務(wù)，將其他應(yīng)付款 - 運(yùn)費(fèi)（代收代付）700 元調(diào)整為正確的金額。如果實(shí)際運(yùn)費(fèi)與之前確認(rèn)的有差異，需根據(jù)差異進(jìn)行調(diào)整。二、稅務(wù)申報(bào)調(diào)整如果已經(jīng)進(jìn)行了錯誤的稅務(wù)申報(bào)，需要及時與稅務(wù)部門溝通，說明情況并進(jìn)行更正申報(bào)。確保申報(bào)數(shù)據(jù)與實(shí)際業(yè)務(wù)情況相符，避免稅務(wù)風(fēng)險。

2024-09-21

你好！實(shí)際是300還是200美金？

2024-09-23

你多申報(bào)了100美金，同時這部分也開票了對吧，這部分你要計(jì)入到主營業(yè)務(wù)收入中去，沖減其他應(yīng)收

2024-09-23