研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除75%以及按照175%進(jìn)行攤銷(xiāo)是指的賬務(wù)上的處理還是報(bào)稅的時(shí)候的處理？怎么寫(xiě)分錄計(jì)算呢？
學(xué)員，你好！研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除75%是在企業(yè)所得稅匯算清繳的時(shí)候操作的；按照175%進(jìn)行攤銷(xiāo)是指研發(fā)費(fèi)用形成無(wú)形資產(chǎn)的按175%來(lái)攤銷(xiāo)。
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請(qǐng)問(wèn)老師，圖片中第1條的意思是，比如：企業(yè)當(dāng)年發(fā)生研發(fā)支出100萬(wàn)元，在當(dāng)年已經(jīng)記入了管理費(fèi)用，當(dāng)年報(bào)季度所得稅時(shí)已經(jīng)扣除了100萬(wàn)元管理費(fèi)用，然后在次年匯算清繳時(shí)，又可以扣除100萬(wàn)×75％＝75萬(wàn)的費(fèi)用，所以加計(jì)扣除的部分就是那75％，75萬(wàn)元？ 第2條比如企業(yè)形成無(wú)形資產(chǎn)的研發(fā)費(fèi)用是100萬(wàn)元，形成無(wú)形資產(chǎn)的分錄怎么做？按照無(wú)形資產(chǎn)成本的175％攤銷(xiāo)分錄怎么做？
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老師，您好，自主研發(fā)的無(wú)形資產(chǎn)已經(jīng)達(dá)到使用狀態(tài)，賬面價(jià)值200萬(wàn)，會(huì)計(jì)上就是正常按照10年攤銷(xiāo)，那稅法上，按照無(wú)形資產(chǎn)成本的175%加計(jì)扣除，這個(gè)怎么理解？是這樣計(jì)算嗎？200×175%/10年=35萬(wàn)，這樣嗎？
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研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除75%以及按照175%進(jìn)行攤銷(xiāo)是指的賬務(wù)上的處理還是報(bào)稅的時(shí)候的處理？怎么寫(xiě)分錄計(jì)算呢？
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二、特別事項(xiàng)的處理 財(cái)稅(2015）119號(hào)的特別事項(xiàng)優(yōu)惠力度是:加計(jì)扣除75%還是加計(jì)100扣除？？？？ 1.企業(yè)委托外部機(jī)構(gòu)或個(gè)人進(jìn)行研發(fā)活動(dòng)所發(fā)生的費(fèi)用，按照費(fèi)用實(shí)際發(fā)生額的80%計(jì)入委托方研發(fā)費(fèi)用并計(jì)算加計(jì)扣除，受托方不得再進(jìn)行加計(jì)扣除。委托外部研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用實(shí)際發(fā)生額應(yīng)按照獨(dú)立交易原則確定。
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研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除，賬務(wù)是正常處理，還是按照加計(jì)以后的金額提攤銷(xiāo)和費(fèi)用？還是只調(diào)整所得稅申報(bào)表，不影響賬目
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老師，請(qǐng)問(wèn)有限合伙取得了投資企業(yè)的分紅，那么有限合伙里面的有限公司和自然人分別如何納稅？ 有限合伙取得分紅的時(shí)候需要另外交稅嗎？
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本院酌定對(duì)所生產(chǎn)的貨物損失 11922 元， 本院酌定由原告自行承擔(dān) 4922 元，被告承擔(dān) 7000 元。 被告發(fā)票11922可以全部抵扣嗎作為被告方少付了4922元這個(gè)進(jìn)項(xiàng)可以抵扣嗎
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“其他收益”是什么性質(zhì)的科目
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老師，只是簽訂了合同，發(fā)票還沒(méi)開(kāi)過(guò)來(lái)，支付出去的錢(qián)分錄 借：預(yù)付賬款 貸：銀行存款 這樣對(duì)不對(duì)
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股東是個(gè)人，現(xiàn)在想要注銷(xiāo)，期末的未分配利潤(rùn)需要交個(gè)人所得稅嗎
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老師，這個(gè)怎么做呀，為什么我在夸克搜題出來(lái)的答案是500[凋謝]
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老師，銀行退回銀行存款里，怎么寫(xiě)分錄？ 原憑證: 借:應(yīng)付職工薪酬-社會(huì)保險(xiǎn) 貸:銀行存款 由于賬號(hào)有錯(cuò)被退回至銀行存款里，現(xiàn)在只怎么做賬？
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我是一名建筑企業(yè)財(cái)務(wù)，我現(xiàn)在收到了一筆1000萬(wàn)的預(yù)收款，并且開(kāi)了收據(jù)給對(duì)方，這筆1000萬(wàn)的預(yù)收款需要做價(jià)稅分離，進(jìn)入應(yīng)交增值稅未開(kāi)票科目，后來(lái)要把這筆錢(qián)逐月退回，而退回的方式是按照每月應(yīng)收工程款100萬(wàn)，然后要開(kāi)具100萬(wàn)增值稅專(zhuān)用發(fā)票給對(duì)方，對(duì)方按應(yīng)付工程款的20%比例逐月扣回，實(shí)際每月打款金額為應(yīng)收工程款的80%，問(wèn)一下財(cái)務(wù)該如何入賬？應(yīng)收帳款等相關(guān)科目的T型賬戶(hù)該如何畫(huà)？
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我是一名建筑企業(yè)財(cái)務(wù)，我現(xiàn)在收到了一筆1000萬(wàn)的預(yù)收款，并且開(kāi)了收據(jù)給對(duì)方，這筆1000萬(wàn)的預(yù)收款需要做價(jià)稅分離，進(jìn)入應(yīng)交增值稅未開(kāi)票科目，后來(lái)要把這筆錢(qián)逐月退回，而退回的方式是按照每月應(yīng)收工程款100萬(wàn)，然后要開(kāi)具100萬(wàn)增值稅專(zhuān)用發(fā)票給對(duì)方，對(duì)方按應(yīng)付工程款的20%比例逐月扣回，實(shí)際每月打款金額為應(yīng)收工程款的80%，問(wèn)一下財(cái)務(wù)該如何入賬
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研發(fā)費(fèi)用中的房租企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)需要調(diào)整不允許加計(jì)扣除的，那所得稅匯算清繳應(yīng)該填哪張表，哪行
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舉個(gè)例子：（1）比如甲公司2019年度為開(kāi)發(fā)新技術(shù)發(fā)生研發(fā)費(fèi)用30萬(wàn)元，未形成無(wú)形資產(chǎn)，在計(jì)算年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)時(shí)，30萬(wàn)元的研發(fā)費(fèi)用計(jì)入管理費(fèi)用予以扣除，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，再按照研發(fā)費(fèi)用的75%加計(jì)扣除，即再扣除30萬(wàn)元*75%=22.5萬(wàn)元。 （2）比如乙公司自行研發(fā)形成無(wú)形資產(chǎn)價(jià)值10000 ，稅法允許扣除175%，計(jì)稅基礎(chǔ)是10000*175%。 在期末假定攤銷(xiāo) 10000/10=1000，稅法允許扣1000*175%=1750? 計(jì)算應(yīng)納稅所得額= 利潤(rùn)- 1000*75% ， 賬務(wù)處理： 借：管理費(fèi)用 1000 貸：累計(jì)攤銷(xiāo) 1000 這里在納稅調(diào)整之前無(wú)形資產(chǎn)會(huì)計(jì)上攤銷(xiāo)了100%部分，然后計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)納稅調(diào)整75%部分，實(shí)際上就是稅前扣除了100%%2B75%部分，也就是我們理解的稅前允許扣除175%，但是調(diào)整只調(diào)整75% 的原因。 然后每期稅前多攤銷(xiāo)75%部分，最終就是多攤銷(xiāo)了無(wú)形資產(chǎn)成本的75%，合計(jì)無(wú)形資產(chǎn)稅前攤銷(xiāo)的金額為成本的175%。
老師，生物制藥行業(yè)，費(fèi)用化的研發(fā)支出要計(jì)入當(dāng)期損益。請(qǐng)問(wèn)是先計(jì)入研發(fā)支出—費(fèi)用化支出嗎？然后月末再轉(zhuǎn)入管理費(fèi)用？
是的，先計(jì)入研發(fā)費(fèi)用-費(fèi)用化支出，期末轉(zhuǎn)入管理費(fèi)用。圖片上的T字賬務(wù)處理供你參考。
生物制藥行業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除比例應(yīng)該是100%是嗎
制造業(yè)企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除比例100%，其他的75%。
制造業(yè)范圍：國(guó)家發(fā)布的《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步完善研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2021年第13號(hào)）規(guī)定，制造業(yè)企業(yè)是指以制造業(yè)業(yè)務(wù)為主營(yíng)業(yè)務(wù)，享受優(yōu)惠當(dāng)年主營(yíng)業(yè)務(wù)收入占收入總額的比例達(dá)到50%以上的企業(yè)。制造業(yè)的范圍按照《國(guó)民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類(lèi)》(GB/T 4574-2017)確定。