送給客戶(hù)的

我們公司賣(mài)酒的，然后老板拿了公司的酒去送給客戶(hù)？

借：銷(xiāo)售費(fèi)用-業(yè)務(wù)招待費(fèi) 貸：庫(kù)存商品 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅

我們是小規(guī)模呢，也是這么做嘛

是的，視同銷(xiāo)售，小規(guī)模也要繳納增值稅的。

老師，庫(kù)存商品我是按成本價(jià)的也，如果同樣扣，我的成本不是就增高了

你就按成本價(jià)計(jì)算增值稅，一并計(jì)入業(yè)務(wù)招待費(fèi)就好。這個(gè)是視同銷(xiāo)售的處理，和你一般銷(xiāo)售本就不同，一般對(duì)外銷(xiāo)售是要確認(rèn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)對(duì)應(yīng)成本的。

老師，這個(gè)成本價(jià)，有兩次進(jìn)貨，然后單價(jià)不一樣，這樣我可以取兩個(gè)數(shù)的平均數(shù)來(lái)做成本價(jià)嗎