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老師你好!我是餐飲會計,本月我收到的收銀賬單上的會員消費的實際金額是50萬,同時消費了公司的贈送額是10萬,收入合計是60萬,為了與收銀單的何如合計一樣我這樣處理是否可以:借預(yù)收賬款-會員實存額50萬 、銷售費用-贈送會員 10萬 ;貸:主營業(yè)務(wù)收入 60萬是否可以

2021-12-09 10:09
答疑老師

齊紅老師

職稱:注冊會計師;財稅講師

免費咨詢老師(3分鐘內(nèi)極速解答)
2021-12-09 10:09

同學(xué)你好 這個可以的

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快賬用戶5980 追問 2021-12-09 10:12

老師加入會員充值實際貨幣是50萬,同時公司贈送10萬的消費金額,此時本張會員卡價值就是60萬,請問會計分錄該如何處理比較科學(xué)

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齊紅老師 解答 2021-12-09 10:16

同學(xué)你好 贈送的計入銷售費用 視同銷售

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同學(xué)你好 這個可以的
2021-12-09
同學(xué)你好。若是開的普票,也就沒事,該怎樣調(diào)收入怎樣調(diào);但若開的專票,則涉及虛開,風(fēng)險較高。正確處理: 發(fā)卡時/充值時 《國家 總局關(guān)于 試點若干征管問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2016年第53號)明確:“發(fā)卡企業(yè)或者售卡企業(yè)(以下統(tǒng)稱“售卡方”)銷售預(yù)付卡,或者接受預(yù)付卡持卡人充值取得的預(yù)收資金,不繳納增值稅?!? 故此時售卡方可以向購卡人、充值人開具不征稅的增值稅普通發(fā)票,不得開具增值稅專用發(fā)票。 實際消費時 根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于營改增試點若干征管問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告 2016年第53號)第三條規(guī)定,購卡人與實際消費者在整個環(huán)節(jié)中只能取得一次增值稅普通發(fā)票,在購卡環(huán)節(jié)取得商品和服務(wù)分類編碼為“未發(fā)生銷售行為的不征稅項目”下設(shè)的601“預(yù)付卡銷售和充值”的增值稅普通發(fā)票,而在消費環(huán)節(jié)不允許再次取得增值稅發(fā)票。 資金結(jié)算時 如果售卡方(支付機構(gòu))與銷售方不是同一方的情況下,售卡方(支付機構(gòu))在持卡人實際持卡消費后,要將卡片銷售時收取的貨款轉(zhuǎn)給銷售方;此時,銷售方收到售卡方(支付機構(gòu))結(jié)算的銷售款,應(yīng)向售卡方(支付機構(gòu))開具增值稅普通發(fā)票,并在備注欄注明“收到預(yù)付卡結(jié)算款”,不得開具增值稅專用發(fā)票。
2021-01-16
報關(guān)單以FOB還是CIF 報關(guān)的那
2023-01-03
你好;? ? 你這個運費是你公司來承擔(dān)的嗎? ?
2023-01-05
同學(xué)你好 做收入成本就行了
2022-02-10
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齊紅老師 | 官方答疑老師

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