債務(wù)法進行核算。2019年發(fā)生的有關(guān)交易或事項中, 該公司適用的得稅率為25%,所得稅采用資產(chǎn)負債表會計處理與稅收處理存在的差別有: 甲公司2019年度利潤表中利潤總額為1000萬元, > (1)2018年12月取得一項固定資產(chǎn),成本600萬元, 使用年限為10年,凈殘值為零,會計上按雙倍余額遞減法計提折舊,稅法按平均年限法計提折舊。假定稅法規(guī)定的使用年限與凈殘值與會計規(guī)定相（2）向某公司贊助100萬元現(xiàn)金。（3）應(yīng)付違法經(jīng)營罰款30萬元。（4）期末對持有的存貨計提了50萬元的存貨跌價準備。要求: 為 1、計算甲公司2019年度應(yīng)納稅所得額和當期應(yīng)交所得稅; 2、確定甲公司上述交易或事項中資產(chǎn)、負債在2019 年12月31日的賬面價值與計稅基礎(chǔ),計算所產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時性差異或可抵扣暫時性差異; 3、計算甲公司2019年遞延所得稅和所得稅費用; 4、編制甲公司2019年確認所得稅費用的會計分錄

要求: 1、計算甲公司2019年度應(yīng)納稅所得額和當期應(yīng)交所得稅; 2、確定甲公司上述交易或事項中資產(chǎn)、負債在2019 年12月31日的賬面價值與計稅基礎(chǔ)，計算所產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時性差異或可抵扣暫時性差異; 3、計算甲公司2019年遞延所得稅和所得稅費用: 4、編制甲公司2019年確認所得稅費用的會計分錄。

甲公司2018年度利潤表中利潤總額1000萬元該公司適用的得稅率為20%所得稅采用資產(chǎn)負債表債務(wù)進行核算2018年發(fā)生的有關(guān)交易或事項中會計處理與稅收處理存在的差別有1.2017年12月取得一項固定資產(chǎn)成本600萬元使用年限為10年凈殘值為零會計上按雙倍余額遞減法計提折舊稅法按平均年限與凈殘值與會計規(guī)定相同，2.向某公司贊助100萬元現(xiàn)金3.應(yīng)交違法經(jīng)營罰款30萬元4.期末對待持有的存貨計提50萬元的存貨跌價準備

甲公司2018年度利潤表中利潤總額為1000萬元，該公司適用的得稅率為25%，所得稅采用資產(chǎn)負債表債務(wù)法進行核算。2018年發(fā)生的有關(guān)交易或事項中，會計處理與稅收處理存在的差別有:(1)2017年12月取得一項固定資產(chǎn)，成本600萬元，使用年限為10年，凈殘值為零，會計上按雙倍余額遞減法計提折舊，稅法按平均年限法計提折舊。假定稅法規(guī)定的使用年限與凈殘值與會計規(guī)定相同。(2)向某公司贊助100萬元現(xiàn)金(3)應(yīng)付違法經(jīng)營罰款30萬元。(4)期末對持有的存貨計提了50萬元的存貨跌價準備。

甲公司2018.12.10取得某項固定資產(chǎn)，原價400萬元，使用年限5年0殘值，會計采用雙倍余額遞減法計提折舊。稅法規(guī)定類似固定資產(chǎn)采用年限平均法計提折舊。假設(shè)2019~2023甲公司適用所得稅稅率25%。無其他納稅調(diào)整事項和暫時性差異。要求:(1)計算上述固定資產(chǎn)2019~2023的賬面價值、計稅基礎(chǔ)、暫時性差異。(2)計算甲公司2019~2023的應(yīng)納稅所得額和應(yīng)交所得稅額。(3)計算甲公司2019~2023的遞延所得稅費用額，并編制相關(guān)會計分錄。