甲公司系上市公司，適用的所得稅稅率為25%，甲公司預(yù)計(jì)會持續(xù)盈利，各年能夠獲得足夠的應(yīng)納稅所得額。遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債沒有期初余額。 2019年利潤總額為1000萬元，該公司當(dāng)年會計(jì)與稅法之間的差異包括以下事項(xiàng)：（1）取得國債利息收入100萬元； (2) 因違反稅收政策支付的罰款50萬元； (3) 交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動收益60萬元；(4)本期提取存貨跌價(jià)準(zhǔn)備200萬元；(5)預(yù)計(jì)產(chǎn)品質(zhì)量保證費(fèi)用40萬元。 要求： (1)計(jì)算甲公司2019年度的應(yīng)納稅所得額，應(yīng)交所得稅，應(yīng)納稅暫時(shí)性差異和可抵扣暫時(shí)性差異 (2)計(jì)算甲公司2019年度應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債 (3)計(jì)算甲公司2019年度應(yīng)確認(rèn)的所得稅費(fèi)用，編制甲公司2019年度確認(rèn)所得稅費(fèi)用和遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負(fù)債的會計(jì)分錄。

債務(wù)法進(jìn)行核算。2019年發(fā)生的有關(guān)交易或事項(xiàng)中, 該公司適用的得稅率為25%,所得稅采用資產(chǎn)負(fù)債表會計(jì)處理與稅收處理存在的差別有: 甲公司2019年度利潤表中利潤總額為1000萬元, > (1)2018年12月取得一項(xiàng)固定資產(chǎn),成本600萬元, 使用年限為10年,凈殘值為零,會計(jì)上按雙倍余額遞減法計(jì)提折舊,稅法按平均年限法計(jì)提折舊。假定稅法規(guī)定的使用年限與凈殘值與會計(jì)規(guī)定相（2）向某公司贊助100萬元現(xiàn)金。（3）應(yīng)付違法經(jīng)營罰款30萬元。（4）期末對持有的存貨計(jì)提了50萬元的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。要求: 為 1、計(jì)算甲公司2019年度應(yīng)納稅所得額和當(dāng)期應(yīng)交所得稅; 2、確定甲公司上述交易或事項(xiàng)中資產(chǎn)、負(fù)債在2019 年12月31日的賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ),計(jì)算所產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異或可抵扣暫時(shí)性差異; 3、計(jì)算甲公司2019年遞延所得稅和所得稅費(fèi)用; 4、編制甲公司2019年確認(rèn)所得稅費(fèi)用的會計(jì)分錄

要求: 1、計(jì)算甲公司2019年度應(yīng)納稅所得額和當(dāng)期應(yīng)交所得稅; 2、確定甲公司上述交易或事項(xiàng)中資產(chǎn)、負(fù)債在2019 年12月31日的賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)，計(jì)算所產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異或可抵扣暫時(shí)性差異; 3、計(jì)算甲公司2019年遞延所得稅和所得稅費(fèi)用: 4、編制甲公司2019年確認(rèn)所得稅費(fèi)用的會計(jì)分錄。

甲公司2018.12.10取得某項(xiàng)固定資產(chǎn)，原價(jià)400萬元，使用年限5年0殘值，會計(jì)采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊。稅法規(guī)定類似固定資產(chǎn)采用年限平均法計(jì)提折舊。假設(shè)2019~2023甲公司適用所得稅稅率25%。無其他納稅調(diào)整事項(xiàng)和暫時(shí)性差異。要求:(1)計(jì)算上述固定資產(chǎn)2019~2023的賬面價(jià)值、計(jì)稅基礎(chǔ)、暫時(shí)性差異。(2)計(jì)算甲公司2019~2023的應(yīng)納稅所得額和應(yīng)交所得稅額。(3)計(jì)算甲公司2019~2023的遞延所得稅費(fèi)用額，并編制相關(guān)會計(jì)分錄。

要求； （1)確定甲公司上述交易或事項(xiàng)中資產(chǎn)、負(fù)債在 2×20 年 12 月 31 日的計(jì)稅基礎(chǔ)，同時(shí)比較其賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)，計(jì)算所產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異或可抵扣暫時(shí)性差異的金額。 (2)計(jì)算甲公司 2×20 年應(yīng)納稅所得額、應(yīng)交所得稅、遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的發(fā)生額。 (3)編制甲公司 2×20 年確認(rèn)所得稅費(fèi)用的會計(jì)分錄。(答案中的金額單位用萬元表示）