某企業(yè)2019年年初"遞延所得稅資產(chǎn)”和“遞延所得稅負(fù)債"科目的余額為0,2019年度利潤表中利潤總額為1400萬元，適用的所得稅稅率為25%。2019年發(fā)生的交易和事項(xiàng)中，會(huì)計(jì)處理與稅收處理存在的差別有:(1)2019年1月開始計(jì)提折舊的一項(xiàng)固定資產(chǎn)，成本600萬元，使用年限為10年，凈殘值為0,會(huì)計(jì)處理按雙倍余額遞減法計(jì)提折舊，稅收處理按直線法計(jì)提折舊。假設(shè)稅收規(guī)定的使用年限及凈殘值與會(huì)計(jì)規(guī)定相同。(2)應(yīng)付違約罰款100萬元。(3)期末對持有的存貨計(jì)提20萬元的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。該企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表中相關(guān)項(xiàng)目的金額和計(jì)稅基礎(chǔ)見下表。(單位:萬元)

債務(wù)法進(jìn)行核算。2019年發(fā)生的有關(guān)交易或事項(xiàng)中, 該公司適用的得稅率為25%,所得稅采用資產(chǎn)負(fù)債表會(huì)計(jì)處理與稅收處理存在的差別有: 甲公司2019年度利潤表中利潤總額為1000萬元, > (1)2018年12月取得一項(xiàng)固定資產(chǎn),成本600萬元, 使用年限為10年,凈殘值為零,會(huì)計(jì)上按雙倍余額遞減法計(jì)提折舊,稅法按平均年限法計(jì)提折舊。假定稅法規(guī)定的使用年限與凈殘值與會(huì)計(jì)規(guī)定相（2）向某公司贊助100萬元現(xiàn)金。（3）應(yīng)付違法經(jīng)營罰款30萬元。（4）期末對持有的存貨計(jì)提了50萬元的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。要求: 為 1、計(jì)算甲公司2019年度應(yīng)納稅所得額和當(dāng)期應(yīng)交所得稅; 2、確定甲公司上述交易或事項(xiàng)中資產(chǎn)、負(fù)債在2019 年12月31日的賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ),計(jì)算所產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異或可抵扣暫時(shí)性差異; 3、計(jì)算甲公司2019年遞延所得稅和所得稅費(fèi)用; 4、編制甲公司2019年確認(rèn)所得稅費(fèi)用的會(huì)計(jì)分錄

甲公司2018年度利潤表中利潤總額1000萬元該公司適用的得稅率為20%所得稅采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)進(jìn)行核算2018年發(fā)生的有關(guān)交易或事項(xiàng)中會(huì)計(jì)處理與稅收處理存在的差別有1.2017年12月取得一項(xiàng)固定資產(chǎn)成本600萬元使用年限為10年凈殘值為零會(huì)計(jì)上按雙倍余額遞減法計(jì)提折舊稅法按平均年限與凈殘值與會(huì)計(jì)規(guī)定相同，2.向某公司贊助100萬元現(xiàn)金3.應(yīng)交違法經(jīng)營罰款30萬元4.期末對待持有的存貨計(jì)提50萬元的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備

甲公司2018年度利潤表中利潤總額為1000萬元，該公司適用的得稅率為25%，所得稅采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法進(jìn)行核算。2018年發(fā)生的有關(guān)交易或事項(xiàng)中，會(huì)計(jì)處理與稅收處理存在的差別有:(1)2017年12月取得一項(xiàng)固定資產(chǎn)，成本600萬元，使用年限為10年，凈殘值為零，會(huì)計(jì)上按雙倍余額遞減法計(jì)提折舊，稅法按平均年限法計(jì)提折舊。假定稅法規(guī)定的使用年限與凈殘值與會(huì)計(jì)規(guī)定相同。(2)向某公司贊助100萬元現(xiàn)金(3)應(yīng)付違法經(jīng)營罰款30萬元。(4)期末對持有的存貨計(jì)提了50萬元的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。

A公司某年度利潤表中利潤總額為1200萬元，該公司適用的所得稅稅率為25%。當(dāng)年發(fā)生的有關(guān)交易和事項(xiàng)中，會(huì)計(jì)處理與稅收處理存在的差別有：（1》1月份開始計(jì)提折舊的一項(xiàng)固定資產(chǎn)，成本為600萬元，使用年限為10年，凈殘值為零，會(huì)計(jì)按雙倍余額遞減法計(jì)提折舊，稅收按直線法計(jì)提折舊。假定稅法規(guī)定的使用年限及凈殘值與會(huì)計(jì)規(guī)定相同。（2）向關(guān)聯(lián)企業(yè)捐贈(zèng)現(xiàn)金200萬元