請(qǐng)問(wèn)老師1??是不是具有商業(yè)實(shí)質(zhì)的視同銷(xiāo)售可以計(jì)入會(huì)計(jì)利潤(rùn)算對(duì)外捐贈(zèng)的扣除限額 不具有商業(yè)實(shí)質(zhì)的就不計(jì)入算2??不管視同銷(xiāo)售具不具有商業(yè)實(shí)質(zhì)都要計(jì)入算業(yè)務(wù)招待費(fèi)/廣宣費(fèi)的收入里扣除？

5.長(zhǎng)海公司為增值稅一般納稅人，2020年取得不含稅銷(xiāo)售收入8000萬(wàn)元，會(huì)計(jì)利潤(rùn)為1840萬(wàn)元。當(dāng)年發(fā)生部分業(yè)務(wù)如下所示： （1）計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額1000萬(wàn)元，發(fā)生職工福利費(fèi)150萬(wàn)元。 （2）銷(xiāo)售費(fèi)用含當(dāng)年發(fā)生的廣告支出1120萬(wàn)元。 （3）管理費(fèi)用中含當(dāng)年發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)35萬(wàn)元。 （4）支付稅收滯納金4萬(wàn)元。 要求：（1）計(jì)算職工福利費(fèi)稅前可扣除金額；（2）計(jì)算廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)稅前可扣除金額。 （3）計(jì)算業(yè)務(wù)招待費(fèi)稅前可扣除金額；（4）計(jì)算該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額。

5.長(zhǎng)海公司為增值稅一般納稅人，2020年取得不含稅銷(xiāo)售收入8000萬(wàn)元，會(huì)計(jì)利潤(rùn)為1840萬(wàn)元。當(dāng)年發(fā)生部分業(yè)務(wù)如下所示： （1）計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額1000萬(wàn)元，發(fā)生職工福利費(fèi)150萬(wàn)元。 （2）銷(xiāo)售費(fèi)用含當(dāng)年發(fā)生的廣告支出1120萬(wàn)元。 （3）管理費(fèi)用中含當(dāng)年發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)35萬(wàn)元。 （4）支付稅收滯納金4萬(wàn)元。 要求：（1）計(jì)算職工福利費(fèi)稅前可扣除金額；（2）計(jì)算廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)稅前可扣除金額。 （3）計(jì)算業(yè)務(wù)招待費(fèi)稅前可扣除金額；（4）計(jì)算該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額。

業(yè)務(wù)招待費(fèi)按照發(fā)生額的60%稅前扣除，但最高不能超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售收入的0.5%； 問(wèn)題一：發(fā)生額的60%稅前扣除這個(gè)是一年的業(yè)務(wù)招待費(fèi)累計(jì)的發(fā)生額嗎？每個(gè)月都有業(yè)務(wù)招待費(fèi)，具體當(dāng)年的銷(xiāo)售收入不知道，這個(gè)怎么控制劃入到業(yè)務(wù)招待費(fèi)； 問(wèn)題二：如果業(yè)務(wù)招待費(fèi)太多，這個(gè)計(jì)入哪個(gè)科目能避稅 問(wèn)題三：業(yè)務(wù)招待費(fèi)60%稅前扣除后還要交什么稅？代扣代繳個(gè)人所得稅嗎？這個(gè)怎么算？

2.甲企業(yè)為一家居民企業(yè)，本年實(shí)現(xiàn)商品銷(xiāo)售收入2800萬(wàn)元，發(fā)生現(xiàn)金折扣50萬(wàn)元，接受捐贈(zèng)收入50萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)所有權(quán)收入10萬(wàn)元。該企業(yè)當(dāng)年實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)15萬(wàn)元、廣告費(fèi)420萬(wàn)元、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)40萬(wàn)元。要求：計(jì)算本年度甲企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的合計(jì)額。請(qǐng)問(wèn)這道題計(jì)算扣除限額時(shí)需要用（2800-50現(xiàn)金折扣+10轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)收入+50捐贈(zèng)收入）再乘相關(guān)扣除率嗎