老師你好 關(guān)于招待費(fèi) 企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的5‰。 這個(gè)60% 意思是我一百的發(fā)票只能扣60是嗎？

老師，我想問一個(gè)問題： 企業(yè)所得稅睡前扣除比例，如：業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除比例60%，但最高不可超過當(dāng)面銷售收入5%。 我的理解是比如業(yè)務(wù)招待費(fèi)用5萬，年收入99萬 我是不是只能扣除4.95萬？還是3萬？

業(yè)務(wù)招待費(fèi)按照發(fā)生額的60%稅前扣除，但最高不能超過當(dāng)年銷售收入的0.5%； 問題一：發(fā)生額的60%稅前扣除這個(gè)是一年的業(yè)務(wù)招待費(fèi)累計(jì)的發(fā)生額嗎？每個(gè)月都有業(yè)務(wù)招待費(fèi)，具體當(dāng)年的銷售收入不知道，這個(gè)怎么控制劃入到業(yè)務(wù)招待費(fèi)； 問題二：如果業(yè)務(wù)招待費(fèi)太多，這個(gè)計(jì)入哪個(gè)科目能避稅 問題三：業(yè)務(wù)招待費(fèi)60%稅前扣除后還要交什么稅？代扣代繳個(gè)人所得稅嗎？這個(gè)怎么算？

甲公司2019年度取得銷售收入5000萬元，發(fā)生與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出30萬元。已知業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出按照發(fā)生額的60％扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰。在計(jì)算甲公司2019年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出為多少。

模擬試題 銷售收入8000，→業(yè)務(wù)招待費(fèi)60，上年未能扣除業(yè)務(wù)招待費(fèi)5；當(dāng)年發(fā)生廣告費(fèi)500，上年未扣除廣告費(fèi)200。業(yè)務(wù)招待費(fèi)→60%扣除，最高不超過當(dāng)年銷售收入5‰；廣宣費(fèi)不超過銷售收入15%扣除；廣宣費(fèi)準(zhǔn)予扣除？ 業(yè)務(wù)招待費(fèi)準(zhǔn)予扣除36 —— √ 60x60%=36 8000x5‰=40（超出限額部分不得結(jié)轉(zhuǎn)以后年度稅前扣除，因此→36）（還是不懂） 8000x15%=1200（準(zhǔn)予扣除） 500 （實(shí)際發(fā)生）+ 200（上年結(jié)轉(zhuǎn)）= 700（<1200） 老師，不是還有上年的5可以結(jié)轉(zhuǎn)嗎？為什么是36？