城建稅及教育費附加申報表計稅依據(jù)默認(rèn)增值稅主表第22欄本期應(yīng)補稅額，因為有代開專票，之前已預(yù)繳一部分增值稅，所以手工修改計稅依據(jù)為主表第20欄應(yīng)交納稅額合計，跳出這個界面，應(yīng)該怎么辦

老師，我們有在異地預(yù)繳增值稅，相應(yīng)的也會預(yù)繳附加稅，我在主管機關(guān)申報時，附加稅的計稅依據(jù)是未交增值稅（銷項稅-進(jìn)項稅-預(yù)繳稅＝未交增值稅）還是未交增值稅+預(yù)繳增值稅的金額呢？ 如果計稅依據(jù)是未交增值稅，附加稅也就對應(yīng)計算出未交附加稅 如果計稅依據(jù)是填預(yù)繳增值稅+未交增值稅，那么填寫已交稅金（附加稅），計算出來應(yīng)交附加稅 繳納的金額是一樣的，但是填寫申報表有不一樣，哪個才是規(guī)范的？

甲企業(yè)為小規(guī)模納稅人2020年一月份開具稅務(wù)機關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票的含稅價款為122871，并向稅務(wù)機關(guān)預(yù)繳了相應(yīng)的增值稅款；二月份自行開具了增值稅專用發(fā)票含稅價款31225；三月份自行開具了專用發(fā)票含稅價款24776，開具普通發(fā)票含稅價格為11 000。 1)計算一季度不含稅銷售額。(4分) 2)計算向稅務(wù)機關(guān)預(yù)繳的增值稅稅款。(4分) 3)計算本期減征的增值稅稅額。(4分) 4)計算本期免征的增值稅稅額。(4分) 5)計算本期應(yīng)補退的增值稅稅額。(4分)

請問下老師，在申報增值稅附加稅時，以增值稅主表本期應(yīng)補稅額（不含代開專票增值稅金額）為計稅依據(jù)計算，還是以本期增值稅應(yīng)納稅額合計（含代開專票增值稅金額）為計稅依據(jù)計算。最高提供下引用的相關(guān)條文。 納稅申報實操。