城建稅及教育費(fèi)附加申報(bào)表計(jì)稅依據(jù)默認(rèn)增值稅主表第22欄本期應(yīng)補(bǔ)稅額，因?yàn)橛写_專票，之前已預(yù)繳一部分增值稅，所以手工修改計(jì)稅依據(jù)為主表第20欄應(yīng)交納稅額合計(jì)，跳出這個(gè)界面，應(yīng)該怎么辦

老師，我們有在異地預(yù)繳增值稅，相應(yīng)的也會(huì)預(yù)繳附加稅，我在主管機(jī)關(guān)申報(bào)時(shí)，附加稅的計(jì)稅依據(jù)是未交增值稅（銷項(xiàng)稅-進(jìn)項(xiàng)稅-預(yù)繳稅＝未交增值稅）還是未交增值稅+預(yù)繳增值稅的金額呢？ 如果計(jì)稅依據(jù)是未交增值稅，附加稅也就對(duì)應(yīng)計(jì)算出未交附加稅 如果計(jì)稅依據(jù)是填預(yù)繳增值稅+未交增值稅，那么填寫已交稅金（附加稅），計(jì)算出來應(yīng)交附加稅 繳納的金額是一樣的，但是填寫申報(bào)表有不一樣，哪個(gè)才是規(guī)范的？

甲企業(yè)為小規(guī)模納稅人2020年一月份開具稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票的含稅價(jià)款為122871，并向稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳了相應(yīng)的增值稅款；二月份自行開具了增值稅專用發(fā)票含稅價(jià)款31225；三月份自行開具了專用發(fā)票含稅價(jià)款24776，開具普通發(fā)票含稅價(jià)格為11 000。 1)計(jì)算一季度不含稅銷售額。(4分) 2)計(jì)算向稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳的增值稅稅款。(4分) 3)計(jì)算本期減征的增值稅稅額。(4分) 4)計(jì)算本期免征的增值稅稅額。(4分) 5)計(jì)算本期應(yīng)補(bǔ)退的增值稅稅額。(4分)

請(qǐng)問下老師，在申報(bào)增值稅附加稅時(shí)，以增值稅主表本期應(yīng)補(bǔ)稅額（不含代開專票增值稅金額）為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算，還是以本期增值稅應(yīng)納稅額合計(jì)（含代開專票增值稅金額）為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算。最高提供下引用的相關(guān)條文。 納稅申報(bào)實(shí)操。