請(qǐng)問(wèn)：房開(kāi)企業(yè) 1、收到進(jìn)項(xiàng)發(fā)票：應(yīng)交稅費(fèi)-待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，2、符合已簽約已齊款就結(jié)轉(zhuǎn)收入：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額（這個(gè)銷項(xiàng)并不是真正開(kāi)出發(fā)票的稅額），申報(bào)表里顯示的銷項(xiàng)稅額是在開(kāi)票系統(tǒng)里的導(dǎo)出的。因?yàn)橹耙恢笔穷A(yù)繳增值稅，現(xiàn)在進(jìn)項(xiàng)不夠抵要交增值稅了，就想問(wèn)下，這時(shí)候待抵扣可不可以直接放到：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額

老師，我想問(wèn)下，那個(gè)已經(jīng)出庫(kù)的商品以后開(kāi)票，當(dāng)期確認(rèn)收入是已經(jīng)要企業(yè)所得稅，但是因?yàn)闆](méi)有開(kāi)票放到應(yīng)交稅費(fèi)-待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅中，等到開(kāi)票再?gòu)拇D(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)到銷項(xiàng)稅額；那么在待轉(zhuǎn)的時(shí)候是不需要交增值稅，這是否感覺(jué)不同步的。一個(gè)確認(rèn)收入已經(jīng)交企業(yè)所得稅，一個(gè)銷售稅額還不需要交增值稅。這是什么準(zhǔn)則呢。

老師我想問(wèn)下我如果公司收到一張發(fā)票待認(rèn)證，那我分錄就是，借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額），貸：銀存或者應(yīng)付嘛，如果后面我又認(rèn)證了又轉(zhuǎn)入進(jìn)項(xiàng)稅額，那就沖銷待認(rèn)證科目了嘛，那后面如果我進(jìn)項(xiàng)稅額又轉(zhuǎn)出了，那我是借：庫(kù)存商品，貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出），那這樣的話，那個(gè)進(jìn)項(xiàng)稅額就還包含了轉(zhuǎn)出這部分啊，這個(gè)怎么弄的呢

請(qǐng)問(wèn)新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則中“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅”和“其他流動(dòng)負(fù)債-待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額”這兩個(gè)科目有何區(qū)別？一般是怎么使用的？新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則中有要求每個(gè)月申報(bào)納稅的收入和賬上確認(rèn)的收入必須一致嗎？（包括未開(kāi)票的收入） 如：我司服務(wù)業(yè)一般納稅人，今年六月份開(kāi)票不含稅200萬(wàn)元，稅金12萬(wàn)元，因半年度我預(yù)估了100萬(wàn)收入，稅金6萬(wàn)，計(jì)入在“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅”中。那我在申報(bào)六月份增值稅的時(shí)候，是按12萬(wàn)申報(bào)還是6萬(wàn)申報(bào)呢？

老師好，請(qǐng)問(wèn)建筑業(yè)發(fā)包方和施工企業(yè)的工程結(jié)算價(jià)款為1000萬(wàn)，發(fā)包方已經(jīng)支付了500萬(wàn)，拖欠500萬(wàn) 借：銀行存款500 應(yīng)收賬款500 貸：工程結(jié)算-收入結(jié)算 1000/1.09*0.09 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）500/1.09*0.09 應(yīng)交稅費(fèi)-待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額500/1.09*0.09 當(dāng)拖欠的500萬(wàn)發(fā)包方支付時(shí) 借：銀行存款500 貸：應(yīng)收賬款500 借： 應(yīng)交稅費(fèi)-待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額500/1.09*0.09 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）500/1.09*0.09 但是我不太理解的是當(dāng)1000萬(wàn)到了確認(rèn)收入時(shí)間點(diǎn)時(shí)，其中的500萬(wàn)要做無(wú)票申報(bào)，那待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額要在申報(bào)表中怎么體現(xiàn)