2020年有一份不含稅10萬元的，稅額13000的原材料進項專用發(fā)票，認證抵扣且已經(jīng)結轉成本，2021年9月份，稅務局認定對方企業(yè)為走逃企業(yè)，進項稅額轉出，我做的分錄是，借主營業(yè)務成本13000，貸進項稅額轉出?，F(xiàn)在11月份稅務局又要求把成本調(diào)出來，繳納企業(yè)所得稅，請問，成本調(diào)整的分錄應該怎么做，用小企業(yè)會計準則無法使用以前年度損益調(diào)整科目。

小規(guī)模納稅人，2021年3月有張成本票大約6萬元，3月已經(jīng)結轉成本，現(xiàn)在說是這張票有問題，需要調(diào)整出來，現(xiàn)在調(diào)整的分錄該怎么做？ 之前的會計分錄是 : 購貨時 借 原材料 6萬 貸 庫存現(xiàn)金 6萬 結轉成本時 借 主營業(yè)務成本 6萬 貸 原材料 6萬

案例資料：東方公司為一般納稅企業(yè)，增值稅率13%，材料按實際成本核算。2020年5月30日，“應交稅費一一應交增值稅”借方余額6萬元，均可從下月的銷項稅額中抵扣。6月份發(fā)生以下業(yè)務：(1）購買原材料一批，價款70萬元，增值稅額9.1萬元，已開出商業(yè)匯票，原材料已入車。(2）用原材料對外投資，雙方協(xié)議按成本作價。該批原材料成本和計稅價格為50萬元，應交納的增值稅額6.5萬元。(3）銷售產(chǎn)品一批，售價30萬元（不含增值稅）實際成本20萬元，增值稅發(fā)票已交購貨方，貨款尚未收到，符合收入確認條件。(4）在建工程領用原材料一批，其實際成本20萬元，所負擔的増值稅額2.6萬元。月末盤虧原材料一批，實際成本8萬元，增值稅額1.04萬元。(6)用銀行存款交納本月增值稅3萬元。月末將本月應交未交增值稅轉入未交增值稅明細科目。7要求：作有關會計分錄及計算6月份發(fā)生的銷項稅額、應交增值稅和應交未交的增值稅額。（單位：萬元）

編制會計或審計調(diào)整分錄： 1、在審計時發(fā)現(xiàn)生產(chǎn)產(chǎn)品多記領用材料30萬元，若會計調(diào)賬分錄？審計調(diào)整分錄？ 2、在審計時發(fā)現(xiàn)處置廢品損失的殘料變價收入現(xiàn)金2萬元未入賬，建議會計做調(diào)整會計分錄。 3、在審計時發(fā)現(xiàn)將外購商品買價50萬元用于職工福利活動，會計做了記入管理費用50萬的會計分錄，審計調(diào)整分錄是？若是本年度？若是以前年度？不考慮所得稅因素。 4、在審計時發(fā)現(xiàn)一筆入賬原材料為虛賬200萬元，掛到了應付賬款，建議會計調(diào)整虛賬。 5、在審計時發(fā)現(xiàn)在建工程多記材料成本500萬，查該材料尚未領用儲存在倉庫中，建議調(diào)賬。 6、在審計時發(fā)現(xiàn)上年度多結轉主營業(yè)務成本3000萬元，審計調(diào)整分錄是？不考慮所得稅因素。 7、在審計時發(fā)現(xiàn)一筆為購貨單位墊付的運費已收回現(xiàn)金2萬元沒有及時入賬，建議會計做入賬處理。 8、在審計時發(fā)現(xiàn)當年一筆庫存材料毀損5萬元已全部列入營業(yè)外支出，經(jīng)核實應為責任事故損失，除責任人賠償外記入管理費用，應由責任人賠償1萬元，做調(diào)整分錄。9、在審計時發(fā)現(xiàn)去年一筆承擔的已結案訴訟費6萬元仍掛在其他應收款賬戶，建議會計做調(diào)整分錄，若所得稅率為25%，調(diào)整所得稅。 10、在審計時發(fā)現(xiàn)被審計單位未做假退料手續(xù)600萬元，建議會計做調(diào)整分錄，不考慮其它因素。 11、在審計時發(fā)現(xiàn)當年一筆掛賬的庫存商品盤點盈余120萬為盤點現(xiàn)場記錄錯誤所致，建議會計做銷賬處理。 12、在審計時發(fā)現(xiàn)上年支出的廣告費400萬元由于廣告公司違約現(xiàn)已經(jīng)全額退回，會計做了借記銀行存款貸記其他應付款的分錄，審計調(diào)整分錄是？如果所得稅率是25%調(diào)整所得稅。 13、在審計時發(fā)現(xiàn)上年出售的商品售價6000萬元，外加13%銷項稅，貨款已于上年收到，會計做了借記銀行存款，貸記應收賬款的會計分錄，主營業(yè)務成本已于上年結轉，現(xiàn)做調(diào)整分錄，不考慮所得稅因素。 14、在審計時發(fā)現(xiàn)上年已全額處置的一項事故損失今年意外收到事故責任人的現(xiàn)金賠償3萬元尚未入賬，建議會計做收賬處理。 15、在審計時發(fā)現(xiàn)上個月多計提了5萬元單位科研人員工資，其它附加費用尚未提取，建議做沖銷處理。 16、在審計時發(fā)現(xiàn)一筆2000萬的其他應收款賬異常，經(jīng)確認為被審計單位一位股東因個人原因抽走投資，經(jīng)核實建議會計做調(diào)整分錄。17、在審計時發(fā)現(xiàn)本年度，一筆對外捐贈100萬異常，經(jīng)查實為是向一投資人分配的股利建議會計做調(diào)整分錄。18、在審計時發(fā)現(xiàn)一筆4萬元的殘料變價收入未入賬，經(jīng)查實為上年度清理報廢廠房的殘料收入，廠房報廢清理已于上年結轉了營業(yè)外支出，建議將現(xiàn)金入賬。 19、在審計時發(fā)現(xiàn)生產(chǎn)領用材料成本多記1000萬元，查該批產(chǎn)品尚未完工結轉，建議調(diào)整虛賬。 20、在審計時發(fā)現(xiàn)上年應納稅所得額多計算了10萬元，經(jīng)溝通做調(diào)賬分錄。

老師好！我司是林業(yè)工程公司，有經(jīng)營苗圃種植， （l）2018年11月購進荷木種子6000元，前任會計會計分錄為: 借庫存商品-荷木種子6000元，貸銀行存款 （2）2018年12月分攤2018年1-11月苗圃工人工資60萬元及苗圃領用農(nóng)藥及肥料20萬元 借庫存商品-荷木種子50萬元 庫存商品-其他苗木30萬元，（其他苗木有60種，之前已入成本大約有200萬元） 貸苗圃工人工資60萬農(nóng)藥肥料20萬元 （3）2020年7月結轉成本（她是沒依據(jù)結轉的，沒注明結轉哪筆收入的成本，隨便結轉的） 借:主營業(yè)務成本50.5萬元 貨:庫存商品-荷木種子50.5萬元 （4）2020年10月又分攤了2018年12月至2020年9月苗圃工人工資12400元 借:庫存商品-荷木種子12400元 貸:苗圃工人工資12400元 （5）2020年12月結轉成本（沒依據(jù)結轉的，沒注明結轉哪筆收入的成本，隨便結轉的） 借:主營業(yè)務成本10000元 貨庫存商品-荷木種子10000元 老師:我接下來要怎樣去處理她之前的賬，接下來有銷售苗木，我要怎樣去結轉