打印機(jī)，稅控機(jī)，音頻接口，控制器，音箱計(jì)提折舊分別按幾年算

資料:ABC會計(jì)師事務(wù)所的A和B注冊會計(jì)師對H股份有限公司2021年度的會計(jì)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，發(fā)現(xiàn)該年度發(fā)生以下交易和事項(xiàng)及其會計(jì)處理:(1)2021年1月21日，公司購買價(jià)格為30萬元的生產(chǎn)部門用機(jī)器一臺并入賬，當(dāng)月啟用，但當(dāng)年未計(jì)提折舊。公司采用平均年限法核算固定資產(chǎn)折舊，這類固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)使用年限為5年，預(yù)計(jì)凈殘值率為5%。(2)2021年11月30日，公司清理資產(chǎn)和負(fù)債時(shí)還發(fā)現(xiàn),應(yīng)付外單位款項(xiàng)10萬元，因該單位已撤銷而無法償付，但H公司在2010年度未進(jìn)行會計(jì)處理。要求:假定不考慮H公司會計(jì)報(bào)表層次的重要性水平，會計(jì)報(bào)表尚未報(bào)出，針對上述交易事項(xiàng)，注冊會計(jì)師應(yīng)分別提出何種審計(jì)處理建議?若應(yīng)當(dāng)建議做出審計(jì)調(diào)整的，請按年度直接列示全部相應(yīng)的審計(jì)調(diào)整分錄。在編制審計(jì)調(diào)整分錄時(shí)，不考慮調(diào)整分錄對所得稅和期末結(jié)轉(zhuǎn)損益的影響。

7．發(fā)大財(cái)公司對機(jī)器設(shè)備采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊。2020年12月20日，甲公司購入一臺不需要安裝的機(jī)器設(shè)備，價(jià)款100000元，增值稅13000元，另支付保險(xiǎn)費(fèi)2000元，包裝費(fèi)1000元，款項(xiàng)均以銀行存款支付。該設(shè)備即日起投入基本生產(chǎn)車間使用，預(yù)計(jì)可使用5年，預(yù)計(jì)凈殘值為5000元，假定不考慮固定資產(chǎn)減值因素。請計(jì)算（1)5年的折舊額；(2)2021年末折舊分錄。8．甲．乙．丙均為非同一控制下的獨(dú)立公司。2022年甲公司發(fā)生如下與長期股權(quán)投資相關(guān)的交易或事項(xiàng)：(1)2022年1月1日，甲公司以1000萬元購入乙公司有表決權(quán)股份的100%，能夠?qū)σ夜緦?shí)施控制，取得投資時(shí)，乙公司的可辨認(rèn)凈資產(chǎn)賬面價(jià)值為1500萬JT(2)2022年1月5日，甲公司以800萬元取得丙公司有表決權(quán)股份的40%，能夠?qū)Ρ臼┘又卮笥绊?，投資時(shí)，丙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)的公允價(jià)值為1500萬元。(3)2022年度乙公司實(shí)現(xiàn)凈利潤200萬元，并宣告分派現(xiàn)金股利50萬元。(4)2022年度丙公司實(shí)現(xiàn)凈利潤300萬元，并宣告分派現(xiàn)金股利，甲公司按其持股比例可分得30萬元。請寫出上述業(yè)務(wù)的會計(jì)分錄。

A公司與B公司為非同一控制下的兩個(gè)企業(yè)。2017年6月末A企業(yè)用賬面價(jià)值600萬、公允價(jià)值650萬的商品和200萬的銀行存款從B公司原股東處購買B公司80%的表決權(quán)股份。購買日B公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值為1000萬、賬面價(jià)值為800萬，主要是一項(xiàng)固定資產(chǎn)評估增值200萬元（假定該固定資產(chǎn)未來折舊年限為10年，直線法計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)凈殘值略）。（1）2017年A、B公司年度資產(chǎn)負(fù)債表和利潤及利潤分配情況表見表1-1,1-2,1-3,1-4.（2）其他有關(guān)資料如下：1)A公司商品銷售收入中有500萬是向B公司的銷售，毛利率為20%。這批商品B公司當(dāng)年只向集團(tuán)外銷售了20%。2)A公司的應(yīng)收賬款中有200萬屬于應(yīng)收B公司的商品銷售款，A公司期末按照應(yīng)收賬款余額百分比法按0.5%的比例計(jì)提了壞賬準(zhǔn)備。3)B公司當(dāng)年12月分派現(xiàn)金股利200萬。4)B公司當(dāng)年10月將一臺自用的賬面價(jià)值為600萬的機(jī)器設(shè)備，以500萬的價(jià)格轉(zhuǎn)讓給A公司，A公司繼續(xù)作為固定資產(chǎn)核算，采用直線法按照10年計(jì)提折舊，假定該設(shè)備的預(yù)計(jì)凈殘值為0.5)A公司和B公司適用的所得稅稅率都為25%，假定不考慮

洪濤飲料批發(fā)有限公司是增值稅小規(guī)模納稅人，主要從事飲料批發(fā)業(yè)務(wù)，增值稅征收率為3%，按月申報(bào)。2019年6月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：1.購買一輛叉車，含稅價(jià)22000元，取得增值稅普通發(fā)票，款項(xiàng)已付。2.銷售4車礦泉水給客戶聯(lián)達(dá)有限公司，到稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明金額100000元，稅額3000元，預(yù)繳稅款3000元，已收到客戶打來的貨款。3.將自有的一處倉庫對外出租，合同約定年含稅租金收入25000元，開具增值稅普通發(fā)票，款項(xiàng)尚未收到。4.銷售200箱飲料給客戶旺旺超市，開具增值稅普通發(fā)票，發(fā)票上注明金額12000元，尚未收到貨款。5.支付稅控專用設(shè)備技術(shù)維護(hù)費(fèi)，以現(xiàn)金支付500元，取得增值稅專用發(fā)票。6.將自用的2臺電腦賣給客戶旺旺超市，開具增值稅普通發(fā)票，發(fā)票上注明金額2000元，錢款已收。每臺電腦原價(jià)3000元，已提折舊1700元。7.銷售3箱礦泉水給永輝副食店，收到現(xiàn)金150元，未開增值稅發(fā)票。8.因前期銷售給旺旺超市的200箱飲料中有部分貨品臨期，客戶退回50箱，開具紅字發(fā)票。計(jì)算商業(yè)企業(yè)小規(guī)模納稅人增值稅納稅申報(bào)