12、某酒廠（增值稅一般納稅人）2021年3月，銷售白酒60噸，取得不含稅銷售收入120萬(wàn)元，同時(shí)收取包裝物押金5萬(wàn)元；當(dāng)月另銷售啤酒20噸，共取得不含稅銷售收入80萬(wàn)元，同時(shí)收取包裝物押金8萬(wàn)元，包裝物均約定2個(gè)月后歸還。當(dāng)月沒(méi)收2個(gè)月前收取的白酒包裝物押金3萬(wàn)元、啤酒包裝物押金6萬(wàn)元。根據(jù)上述業(yè)務(wù)該酒廠2021年3月的增值稅銷項(xiàng)稅額為（????）萬(wàn)元。

6.甲公司為增值稅一般納稅人，本年 7 月銷售白酒取得不含增值稅銷售額 100 萬(wàn)元，收取白酒的包裝物押金 10 萬(wàn)元，沒(méi)收逾期白酒的包裝物押金 8 萬(wàn)元。甲公司收取包裝物押金單獨(dú)記賬，并約定包裝物應(yīng)當(dāng)于提貨之日起6個(gè)月內(nèi)返還，逾期未歸還者沒(méi)收押金。白酒適用的增值稅稅率為 13%。要求：計(jì)算甲公司上述業(yè)務(wù)的增值稅銷項(xiàng)稅額。

4.甲公司為增值稅一般納稅人，本年7月銷售白酒取得不含增值稅銷售額100萬(wàn)元，收取白酒的包裝物押金10萬(wàn)元，沒(méi)收逾期白酒的包裝物押金8萬(wàn)元。甲公司收取包裝物押金單獨(dú)記賬，并約定包裝物應(yīng)當(dāng)于提貨之日起6個(gè)月內(nèi)返還，逾期未歸還者沒(méi)收押金。白酒適用的增值稅稅率為13%。要求:計(jì)算甲公司上述業(yè)務(wù)的增值稅銷項(xiàng)稅額。

3.甲公司為增值稅一般納稅人，本年12月將自產(chǎn)的一批新研制的高檔化妝品分配給股東，成本為20萬(wàn)元，消費(fèi)稅稅率為15%;提供咨詢服務(wù)取得收入為12萬(wàn)元。要求:計(jì)算甲公司本年12月增值稅的銷項(xiàng)稅額。 4.甲公司為增值稅一般納稅人，本年7月銷售白酒取得不含增值稅銷售額100萬(wàn)元，收取白酒的包裝物押金10萬(wàn)元，沒(méi)收逾期白酒的包裝物押金8萬(wàn)元。甲公司收取包裝物押金單獨(dú)記賬，并約定包裝物應(yīng)當(dāng)干提貨之日起6個(gè)月內(nèi)返還，逾期未歸還者沒(méi)收押金。白酒適用的增值稅稅率為13%。要求:計(jì)算甲公司上述業(yè)務(wù)的增值稅銷項(xiàng)稅額。

某酒廠為增值稅一般納稅人，2023年6月銷售啤酒取得不含稅銷售額220萬(wàn)元，另收取期限為3個(gè)月的包裝物押金10.6萬(wàn)元；銷售白酒取得不含稅銷售額300萬(wàn)元，另收取期限為6個(gè)月的包裝物押金22.3萬(wàn)元；2023年3月銷售啤酒和白酒收取的包裝物押金均在本月逾期，因購(gòu)買方未退還包裝物而沒(méi)收其押金12.5萬(wàn)元。2023年6月該酒廠增值稅銷項(xiàng)稅額為（ ）萬(wàn)元。 【解析】銷售啤酒發(fā)生的包裝物押金，收取時(shí)不計(jì)征增值稅，逾期時(shí)或者收取超過(guò)1年以上的計(jì)征增值稅；銷售白酒發(fā)生的包裝物押金，收取時(shí)計(jì)征增值稅，逾期時(shí)不再計(jì)征增值稅。2020年6月該酒廠增值稅銷項(xiàng)稅額＝（220＋300）×13%＋（22.3＋12.5）÷（1＋13%）×13%＝71.6（萬(wàn)元）。 2023年3月銷售啤酒和白酒收取的包裝物押金均在本月逾期，因購(gòu)買方未退還包裝物而沒(méi)收其押金12.5萬(wàn)元。------沒(méi)弄懂這個(gè)，不是白酒包裝物押金2023年3月應(yīng)該交嗎，而且啤酒押金不是要逾期一年嗎，還沒(méi)有逾期一年