A公司（一般納稅人）2020年5月收到本公司營(yíng)銷(xiāo)部員工甲報(bào)銷(xiāo)當(dāng)月差旅費(fèi)，具體如下：其中機(jī)票（含燃油附加費(fèi)0.5萬(wàn)元，機(jī)場(chǎng)建設(shè)費(fèi)0.2萬(wàn)元）1.6萬(wàn)元；收到勞務(wù)派遣員工乙報(bào)銷(xiāo)公路客票0.7萬(wàn)元，標(biāo)明乙信息。請(qǐng)計(jì)算當(dāng)月可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

2.A公司(一般納稅人)2021年5月收到本公司營(yíng)銷(xiāo)部員工甲報(bào)銷(xiāo)當(dāng)月差旅費(fèi)，具體如下：報(bào)銷(xiāo)標(biāo)明甲信息機(jī)票(含燃油附加費(fèi)0.5萬(wàn)元，機(jī)場(chǎng)建設(shè)費(fèi)0.2萬(wàn)元)1.6萬(wàn)元；報(bào)銷(xiāo)標(biāo)明甲信息公路客票0.7萬(wàn)元；報(bào)銷(xiāo)標(biāo)明甲信息鐵路票0.35萬(wàn)元；報(bào)銷(xiāo)出租車(chē)機(jī)打票據(jù)0.15萬(wàn)元。(4)請(qǐng)計(jì)算甲員工報(bào)銷(xiāo)的機(jī)票可抵扣進(jìn)行稅額(5)請(qǐng)計(jì)算甲員工報(bào)銷(xiāo)的公路客票及鐵路票可抵扣進(jìn)行稅額(6)請(qǐng)計(jì)算甲員工報(bào)銷(xiāo)的市內(nèi)出租車(chē)可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅

案例A公司于2017年11月成立，2018年6月登記為增值稅一般納稅人，A公司2019年3月底期末留抵稅額3萬(wàn)元。2019年4月發(fā)生下列業(yè)務(wù):1、采購(gòu)貨物一批，取得供貨方開(kāi)具的3張13%稅率的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，發(fā)票注明的金額合計(jì)100萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)13萬(wàn)元，4月已經(jīng)全部認(rèn)證通過(guò);2、銷(xiāo)售貨物取得銷(xiāo)售額226萬(wàn)元，開(kāi)具13%稅率的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，發(fā)票注明金額200萬(wàn)元，稅額26萬(wàn)元;當(dāng)月開(kāi)具一張16%稅率的藍(lán)字發(fā)票，發(fā)票注明金額50萬(wàn)元，稅額8萬(wàn)元，開(kāi)具原因是2019年1月發(fā)生的一筆銷(xiāo)售業(yè)務(wù)，A公司在1月稅款所屬期已經(jīng)按未開(kāi)具發(fā)票申報(bào)繳納增值稅;3、A公司2019年4月提供企業(yè)管理服務(wù)取得銷(xiāo)售額265萬(wàn)元,開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，發(fā)票金額250萬(wàn)元，稅額15萬(wàn)元。4、A公司8名員工2019年4月10號(hào)出差沈陽(yáng)，當(dāng)月15號(hào)返回濟(jì)南，發(fā)生的往返飛機(jī)票票價(jià)與燃油費(fèi)合計(jì)10900元，員工報(bào)銷(xiāo)時(shí)提供了注明旅客身份信息的航空運(yùn)輸電子客票行程單;5、A公司2019年1月購(gòu)入一層寫(xiě)字樓，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，截止到2019年5月當(dāng)前尚有購(gòu)入寫(xiě)字樓的不動(dòng)產(chǎn)待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額20萬(wàn)元未抵扣(購(gòu)入寫(xiě)字樓進(jìn)

3、甲企業(yè)為增值稅一-般納稅人，主要從事設(shè)備制造和銷(xiāo)售業(yè)務(wù)，2019年12月有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下:(1)購(gòu)入原材料取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明稅額45萬(wàn)元，進(jìn)口檢測(cè)儀器取得海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)注明稅額26萬(wàn)元(2)報(bào)銷(xiāo)銷(xiāo)售人員國(guó)內(nèi)差旅費(fèi)，取得網(wǎng)約車(chē)費(fèi)增值稅電子普通發(fā)票注明稅額0.1萬(wàn)元，取得住宿費(fèi)增值稅普通發(fā)票注明稅額0.5萬(wàn)元，取得注明銷(xiāo)售人員身份信息的鐵路車(chē)票，票面金額合計(jì)10.9萬(wàn)元，取得注明銷(xiāo)售人員身份信息的公路客票，票面金額合計(jì)5.15萬(wàn)元(3)采取分期收款方式銷(xiāo)售A型設(shè)備--臺(tái)，含增值稅價(jià)款216萬(wàn)元，合同約定當(dāng)月收取50%價(jià)款，次年4月再收取50%價(jià)款，采取預(yù)收貨款方式銷(xiāo)售B型設(shè)備一臺(tái)，設(shè)備生產(chǎn)工期18個(gè)月，合同約定本月應(yīng)收含增值稅價(jià)款960.5萬(wàn)元，甲企業(yè)當(dāng)月實(shí)際收到該筆預(yù)收款(4)支付境外乙公司專(zhuān)利技術(shù)使用費(fèi)，合同約定含增值稅價(jià)款106萬(wàn)元，乙公司在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu).且無(wú)代理人。要求:計(jì)算當(dāng)月甲企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅稅額及代扣代繳的增值稅稅額

1、甲公司為增值稅一般納稅人，本年8月發(fā)生以下業(yè)務(wù)；銷(xiāo)售紅酒去的取得不含增值稅銷(xiāo)售額50萬(wàn)元，收取紅酒的包裝物押金2萬(wàn)元，沒(méi)收逾期紅酒的包裝物押金5萬(wàn)元，甲公司收取包裝物押金單獨(dú)記賬，并約定包裝物應(yīng)當(dāng)于提貨之日起3個(gè)月內(nèi)返還，逾期未歸還者沒(méi)收押金；銷(xiāo)售其2008年11月份購(gòu)入的機(jī)器設(shè)備一臺(tái)，含稅售價(jià)為8萬(wàn)元；從小規(guī)模納稅人處購(gòu)進(jìn)原料，支付含稅價(jià)款15萬(wàn)元，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票；公司當(dāng)月取得員工報(bào)銷(xiāo)的差旅費(fèi)中包括注明旅客身份信息的鐵路車(chē)票7張，票面金額共計(jì)1.2萬(wàn)元。假設(shè)甲公司取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，本年一月符合抵扣規(guī)定，并已認(rèn)證。 要求：(1）計(jì)算甲公司銷(xiāo)售紅酒業(yè)務(wù)的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額； (2）計(jì)算甲公司銷(xiāo)售機(jī)械設(shè)備業(yè)務(wù)的應(yīng)納增值稅稅額；(3）計(jì)算甲公司本月準(zhǔn)予抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額； (4）計(jì)算甲公司本月應(yīng)納增值稅稅額。