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2021-10-26 20:09
答疑老師

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）
2021-10-26 20:27

你好，請把題目完整發(fā)一下

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快賬用戶2498 追問 2021-10-26 20:32

甲公司從二級市場上支付價款 102 萬元(含已到付息期但尚未領(lǐng)取的利息2萬元)購入某公司發(fā)行的債券，另發(fā)生交易費用3萬元該債券面值為 100 萬元，剩余期限為2年，票面年利率為 4%，每半年付息一次，單利計息，甲公司將其劃分為交易性金融資產(chǎn)。其他資料如下:(1)2013年1月5日，收到該債券 2012年下半年利息2萬元; (2)2013 年6月30 日，該債券的公允價值為 115 萬元(不含利息); (3)2013 年7月5日，收到該債券半年利息; (4)2013年12月31日，該債券的公允價值為 110 萬元(不含利息); (5)2014年1月5日，收到該債券 2013 年下半年利息

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快賬用戶2498 追問 2021-10-26 20:33

（6）2014年3月31日，甲公司將該債券出售，取得價款為118萬元（含1季度利息1萬元）

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齊紅老師 解答 2021-10-26 21:22

1借交易性金融資產(chǎn)-成本100 應(yīng)收利息2 投資收益3 貸其他貨幣資金105

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齊紅老師 解答 2021-10-26 21:23

借其他貨幣資金2 貸應(yīng)收利息2

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齊紅老師 解答 2021-10-26 21:23

2借交易性金融資產(chǎn)-公允價值變動15 貸公允價值變動損益15

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齊紅老師 解答 2021-10-26 21:24

3借應(yīng)收利息2 貸投資收益2

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齊紅老師 解答 2021-10-26 21:24

借其他貨幣資金2 貸應(yīng)收利息2

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齊紅老師 解答 2021-10-26 21:24

4借公允價值變動損益5 貸交易性金融資產(chǎn)-公允價值變動5

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齊紅老師 解答 2021-10-26 21:25

5借應(yīng)收利息2 貸投資收益2

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齊紅老師 解答 2021-10-26 21:25

借其他貨幣資金2 貸應(yīng)收利息2

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齊紅老師 解答 2021-10-26 21:25

6借銀行存款1 貸應(yīng)收利息1

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齊紅老師 解答 2021-10-26 21:34

借銀行存款117 貸交易性金融資產(chǎn)-成本100 -公允價值變動10 投資收益7

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2021-10-26
在20×7年度利潤表中列報的20×6年度的基本每股收益=3 510÷［(2 000+500×6÷12)×1.2］=1.30(元/股)。
2022-08-20
1. 明確企業(yè)所得稅中捐贈支出的稅法規(guī)定 企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)通過公益性社會組織或者縣級（含縣級）以上人民政府及其組成部門和直屬機(jī)構(gòu)，用于慈善活動、公益事業(yè)的捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除；超過年度利潤總額12%的部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后三年內(nèi)在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。 2. 計算現(xiàn)有捐贈情況下應(yīng)納的企業(yè)所得稅稅額 會計利潤為100萬元，公益性捐贈8萬元，直接捐贈4萬元（直接捐贈不得稅前扣除）。 可稅前扣除的捐贈限額 = 100萬元 * 12% = 12萬元 由于實際捐贈的公益性捐贈8萬元小于限額12萬元，因此可全額扣除。 應(yīng)納稅所得額 = 100萬元 - 8萬元 = 92萬元 應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額 = 92萬元 * 25% = 23萬元 3. 明確紅利所得和工資、薪金所得個人所得稅的稅法規(guī)定 紅利所得：按照“利息、股息、紅利所得”項目，適用20%的稅率計算個人所得稅。 工資、薪金所得：按照七級超額累進(jìn)稅率計算個人所得稅，但允許扣除專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除。 4. 設(shè)計紅利所得和工資薪金所得選擇的籌劃思路，計算不同方案下的稅負(fù)總額，選擇最優(yōu)方案 方案一：股東張某和王某不取工資，只取紅利 企業(yè)所得稅：23萬元 紅利所得個人所得稅：稅后利潤 = 100萬元 - 23萬元 = 77萬元 提取法定盈余公積 = 77萬元 * 10% = 7.7萬元 可分配紅利 = 77萬元 - 7.7萬元 = 69.3萬元 每位股東紅利所得 = 69.3萬元 / 2 = 34.65萬元 每位股東應(yīng)納個人所得稅 = 34.65萬元 * 20% = 6.93萬元 稅負(fù)總額 = 23萬元 %2B 6.93萬元 * 2 = 36.86萬元 方案二：取得工資和紅利相結(jié)合 企業(yè)所得稅：23萬元 工資、薪金所得個人所得稅（假設(shè)專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除合計均為2萬元）： 每位股東應(yīng)納稅所得額 = 10萬元 - 2萬元 = 8萬元 每位股東應(yīng)納個人所得稅（假設(shè)適用稅率10%，速算扣除數(shù)2520元）： = 8萬元 * 10% - 2520元 = 5480元 紅利所得個人所得稅（計算同方案一，但稅后利潤需扣除工資支出）： 稅后利潤 = 100萬元 - 23萬元 - 20萬元 = 57萬元 提取法定盈余公積 = 57萬元 * 10% = 5.7萬元 可分配紅利 = 57萬元 - 5.7萬元 = 51.3萬元 每位股東紅利所得 = 51.3萬元 / 2 = 25.65萬元 每位股東應(yīng)納個人所得稅 = 25.65萬元 * 20% = 5.13萬元 稅負(fù)總額 = 23萬元 %2B 5480元 * 2 %2B 5.13萬元 * 2 = 34.226萬元 選擇最優(yōu)方案 方案二的稅負(fù)總額（34.226萬元）低于方案一（36.86萬元），因此選擇方案二為最優(yōu)方案。
2024-06-07
你好 那你就不做無形資產(chǎn)。直接做 借管理費用-軟件費貸銀行存款。 這樣就不需要分?jǐn)偭? ??
2020-10-22
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