甲煤礦2018年6月共開采原煤13 000噸，對外銷售4 000噸，取得不含增值稅銷售額40萬元，剩余9 000噸全部移送生產(chǎn)洗選煤，本月銷售洗選煤3 000噸，取得不含增值稅銷售額50萬元，已知，煤礦的計稅依據(jù)為原煤，該企業(yè)開采煤炭適用的資源稅稅率為5%，當?shù)卣?guī)定的折算率為80%，則甲煤礦6月應繳納資源稅的下列計算中，正確的是（?。??！　.40×5%＝2（萬元）　　B.（40＋50×80%）×5%＝4（萬元）　　C.（40＋50）×5%＝4.5（萬元）　　D.（40＋50÷80%）×5%＝5.125（萬元）

2020年底，A省甲銅礦企業(yè)兼并了 B省乙銅礦企業(yè)，并將其作為下屬非獨立核算生產(chǎn)單位。2021年3月，甲銅礦企業(yè)共計銷售選礦700噸，取得不含增值稅銷售額2800萬 元，60%為乙銅礦企業(yè)移送，已知A省銅選礦資源稅稅率為6%, B省銅選礦資源稅稅 率為5%。甲銅礦企業(yè)2021年3月在A省應繳納資源稅（ ）萬元。 A.168 B. 151.2 C. 67.2 D. 56 答案 C 請問一下老師：這個60%的部分的資源 稅是否在乙銅礦所在地交納？

某礦石開采企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年5月發(fā)生以下業(yè)務。（1）從國外某鐵礦石公司進口15萬噸鐵原礦，支付不含稅價款折合人民幣9000萬元，其中包含包裝費及保險費折合人民幣10萬元。（2）開采20萬噸鐵原礦和3萬噸銅原礦，并將開采的鐵原礦0.5萬噸用于對外捐贈，納稅人最近時期同類鐵原礦的平均不含稅銷售價格為700元/噸，成本為620元/噸。（3）將開采的部分鐵原礦和部分銅原礦銷售，未分別核算，共取得含稅銷售額4000萬元。已知：當?shù)罔F原礦的資源稅稅率為8%，省級稅務局確定的成本利潤率為10%；銅原礦資源稅稅率為9%。要求：根據(jù)上述資料，按照下列序號回答問題，如有計算需計算出合計數(shù)。（1）說明業(yè)務（1）中該企業(yè)是否應對從國外進口的鐵原礦計算繳納資源稅，如需要計算繳納，計算應繳納的資源稅額。（2）計算業(yè)務（2）應繳納的資源稅額。（3）計算業(yè)務（3）應繳納的資源稅額。

44.甲公司為增值稅一般納稅人，2021年度的經(jīng)營情況如下： (1)取得手機銷售收入8000萬元，提供專利權的使用權取得收入100萬元。 (2)確實無法償付的應付款項6萬元。 (3)接受乙公司投資，取得投資款2000萬元。 (4)當年3月因生產(chǎn)經(jīng)營活動借款300萬元，其中向金融企業(yè)借款250萬元，期限6個月，年利率為6%，向非金融企業(yè)丙公司借款50萬元，期限6個月，年利率10%，利息均已支付。 (5)參加財產(chǎn)保險，按規(guī)定向保險公司繳納保險費5萬元。 (6)計提壞賬準備金15萬元。 (7)發(fā)生合理的會議費30萬元。 (8)發(fā)生非廣告性質(zhì)的贊助支出20萬元。 (9)通過市民政部門用于公益事業(yè)的捐贈支出80萬元，直接向某小學捐贈9萬元、向貧困戶王某捐贈2萬元。 (10)全年利潤總額750萬元。 已知：公益性捐贈支出在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，回答下列小題。 (1)根據(jù)資料，下列選項中可以計入企業(yè)所得稅收入總額的是（ ）。 A.收到乙公司的投資款2000萬元 B.手機銷售收入8000萬元 C.提供專利權的使用權取得收入100萬元 D.確實無法償付的應付款項6萬元 (2)在計算甲公司2021年度企業(yè)所得稅應納稅所得額時，準予扣除的利息支出的下列計算公式中正確的是（ )。 A.250×6%÷12×6=7.5(萬元) B.250×6%÷12×6+50×10%÷12×6=10(萬元) C.250×10%÷12×6+50×10%÷12×6=15(萬元) D.250×6%÷12×6+50×6%÷12×6=9(萬元) (3)下列各項中，在計算甲公司2021年度企業(yè)所得稅應納稅所得額時，不得扣除的是 A.發(fā)生的合理會議費30萬元 B.向保險公司繳納的保險費5萬元 C.計提的壞賬準備金15萬元 D.非廣告性質(zhì)的贊助支出20萬元 (4)在計算甲公司2021年度企業(yè)所得稅應納稅所得額時，準予扣除的公益性捐贈支出是 A.91萬元 B.80萬元 C.89萬元 D.90萬元