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演示賬套

請問老師，我們給廠家開7萬的陳列費的專票，后面廠家給我們發(fā)了9萬的貨款，我們只用付2萬，那7萬就相當于抵了貨款，其實也屬于是廠里給我們賣貨的補貼，這個賬怎么做啊

2025-06-02 11:24

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）

2025-06-02 11:25

你好同學(xué)列示如下，我寫出來給您，

齊紅老師解答 2025-06-02 11:27

1.?開具陳列費專票時假設(shè)企業(yè)為一般納稅人，陳列費適用稅率為6% 。確認收入：借：應(yīng)收賬款 - 廠家 70000 貸：其他業(yè)務(wù)收入 66037.74 應(yīng)交稅費 - 應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 70000 - 66037.74 = 3962.26 這里將陳列費收入確認為其他業(yè)務(wù)收入，因為陳列服務(wù)并非企業(yè)主營業(yè)務(wù)。 2.?收到廠家9萬貨款貨物時確認庫存商品（假設(shè)不考慮貨物成本核算細節(jié)）：借：庫存商品 90000 貸：應(yīng)付賬款 - 廠家 90000 3.?結(jié)算貨款時抵減貨款：借：應(yīng)付賬款 - 廠家 70000 貸：應(yīng)收賬款 - 廠家 70000 支付剩余貨款：借：應(yīng)付賬款 - 廠家 20000 貸：銀行存款 20000 稅務(wù)影響開具陳列費專票時，需按規(guī)定繳納增值稅、城建稅、教育費附加等相關(guān)稅費。同時，陳列費收入會影響企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額。對于廠家來說，支付的陳列費如果符合規(guī)定，可以在其企業(yè)所得稅前扣除。