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Q

老師，計提所得稅時，比如我會計利潤算出來是103萬，那計提所得稅費用按哪個稅率計提？還有因為提了壞賬準備10萬，那這個遞延所得稅資產(chǎn)稅率是按照哪個稅率呢？

2021-10-10 22:21
答疑老師

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

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2021-10-10 22:25

同學你好，前者是按照你企業(yè)當年適用的稅率計算，后者是用你預計實際發(fā)生壞賬的年度適用稅率。 祝學習愉快！

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快賬用戶2354 追問 2021-10-10 22:27

后者也無法預計呀？也不知道實際發(fā)生是什么時候？

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快賬用戶2354 追問 2021-10-10 22:30

前者意思是假如我不用彌補虧損，今年第一季度利潤就是103萬，那我的第一季度所得稅費用是100×0.025+3*0.1嗎？

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齊紅老師 解答 2021-10-10 22:38

一般企業(yè)沒有特殊情況，都是穩(wěn)定的一個稅率，你企業(yè)現(xiàn)在稅率多少？

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快賬用戶2354 追問 2021-10-10 22:46

是0.25，但是我們符合小型微利企業(yè)呀，不是直接按照優(yōu)惠減免后做計提分錄嗎？

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齊紅老師 解答 2021-10-10 22:50

是的，同學，按優(yōu)惠的來就行。

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快賬用戶2354 追問 2021-10-10 22:54

那遞延所得稅的稅率呢？您說按預計實際發(fā)生壞賬損失的時候算，那我也不知道實際發(fā)生時適用哪個優(yōu)惠稅率了，這個怎么計算呢？

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齊紅老師 解答 2021-10-10 22:57

那就還按你今年的稅率同理計算就行。

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快賬用戶2354 追問 2021-10-10 23:11

嗯，謝謝老師

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齊紅老師 解答 2021-10-11 06:41

不客氣的，同學。 祝學習愉快！

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同學你好，前者是按照你企業(yè)當年適用的稅率計算，后者是用你預計實際發(fā)生壞賬的年度適用稅率。 祝學習愉快！
2021-10-10
同學你好 借:資產(chǎn)減值損失-壞賬準備 貸:壞賬準備 同時壞賬準備計提遞延所得稅資產(chǎn)?借:遞延所得稅資產(chǎn)?貸:所得稅費用?
2021-01-14
不需要啊，是按25%或者20%計提的
2020-01-10
您好，根據(jù)您的題目，是250
2021-12-31
你好，同學。 你這里遞延所得稅負債，是按你當期差異部分計提處理的。
2020-10-15
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