固定資產(chǎn)一次加速折舊的原值是80000，但是當(dāng)期的利潤(rùn)總和只有七萬，那么我在賬里面體現(xiàn)的遞延所得稅負(fù)債是按照80000*所得稅稅率計(jì)提，還是按照賬里面的利潤(rùn)總額計(jì)提遞延所得稅負(fù)債呢？

華僑公司 2019 年度利潤(rùn)表中的利潤(rùn)總額為 1000 萬，適用的所得稅率是 25%。假設(shè)遞延所 得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債不存在期初余額，與所得稅核算的有關(guān)情況如下: (1)公益性捐贈(zèng) 100 萬。 (2)當(dāng)年發(fā)生研究開發(fā)費(fèi)用 1000 萬元，未形成無形資產(chǎn)成本。(按照 75%加計(jì)扣除) (3)當(dāng)年取得的交易性金融資產(chǎn)，投資成本 2000 萬元，資產(chǎn)負(fù)債表日的公允價(jià)值 2250 萬元。 (4)環(huán)保罰款 200 萬元。 (5)預(yù)收賬款 300 萬元，按照稅法規(guī)定該預(yù)收賬款需要計(jì)入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額。 (6)當(dāng)期固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值 960 萬元，計(jì)稅基礎(chǔ) 1080 萬元，原因是會(huì)計(jì)折舊 240 萬元， 稅法折舊 120 萬元。

老師，企業(yè)有固定資產(chǎn)一次性折舊加速折舊，做了遞延所得稅負(fù)債科目，但是報(bào)財(cái)報(bào)時(shí)，電子稅務(wù)局核的小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，里面沒有遞延所得稅負(fù)債一項(xiàng)，那資產(chǎn)負(fù)債表的遞延所得稅金額填哪里呢？

5、2020年1月1日，聯(lián)合公司遞延所得稅負(fù)債期初余額為80000元，遞延所得稅資產(chǎn)期初余額為40000元。2020年度，聯(lián)合公司利潤(rùn)總額為6000000元，企業(yè)所得稅率為25%。聯(lián)合公司發(fā)生下列會(huì)計(jì)處理與納稅處理存在差別的交易和事項(xiàng)：（1）本年會(huì)計(jì)計(jì)提的固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用為2000000元，按照稅法規(guī)定允許稅前扣除的折舊費(fèi)用為2400000元。（2）向關(guān)聯(lián)企業(yè)捐贈(zèng)現(xiàn)金1000000元，按照稅法規(guī)定，不允許稅前扣除。（3）取得國(guó)債利息收入200000元。（4）期末計(jì)提壞賬準(zhǔn)備500000萬元。要求：（1）計(jì)算應(yīng)納稅所得額；（2）計(jì)算應(yīng)交所得稅；（3）計(jì)算當(dāng)期確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債；（4）編制當(dāng)期所得稅和遞延所得稅的會(huì)計(jì)分錄。

固定資產(chǎn)的折舊年限，500萬以下可一次性稅前扣除，會(huì)計(jì)上還是按照折舊年限提折舊，這種稅會(huì)差異，在做賬時(shí)，用遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債體現(xiàn)嗎？怎么做賬？