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我國對(duì)進(jìn)料加工的進(jìn)口業(yè)務(wù)不征收進(jìn)口環(huán)節(jié)的增值稅和消費(fèi)稅.但這些進(jìn)口料件的價(jià)值在料件復(fù)出口時(shí)已經(jīng)包含出口銷售額里了,在計(jì)算"免抵退稅不得免征和抵扣稅額"時(shí)也就包含該部份的稅額,所以必須扣減.故稱為"免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額". 老師,這句話可以通俗易懂的解釋下嗎?謝謝

2021-09-14 22:18
答疑老師

齊紅老師

職稱:注冊(cè)會(huì)計(jì)師;財(cái)稅講師

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2021-09-14 22:33

你好,意思就是進(jìn)口采購的時(shí)候壓根沒交稅,出口退稅也就不退,出口退稅要扣掉這一部分的

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你好,意思就是進(jìn)口采購的時(shí)候壓根沒交稅,出口退稅也就不退,出口退稅要扣掉這一部分的
2021-09-14
一、對(duì)于出口離岸價(jià)*(出口稅率-退稅率),這部分計(jì)算的是需要做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理。 具體的會(huì)計(jì)分錄是: 借:主營業(yè)務(wù)成本 貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出) 二、進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出后的增值稅,最后是增加了當(dāng)期需要繳納的增值稅,增加了當(dāng)期需要繳納的增值稅是需要繳納增值稅附加稅的。
2023-06-21
1)免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額一免稅進(jìn)口料件的組成計(jì)稅價(jià)格×(出口貨物征稅稅率-出口貨物退稅稅率)=100×(13%-9%)=4(萬元)
2021-04-25
同學(xué)你好 (1) 免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額=150X (13% — 9%) =6 (萬元) (2) 免抵退稅不得免征和抵扣稅額=300X (13%—9%) —6=6 (萬元) (3) 當(dāng)期應(yīng)納稅額=200X13%— (39—6) —5=-12 (萬元)(4) 出口貨物免抵退稅額的抵減額=150X9%=15 (萬元)(5) 出口貨物免抵退稅額=300X9%—15=13.5 (萬元 6)該企業(yè)應(yīng)退稅額;12 (7)該企業(yè)的當(dāng)期免抵稅額。13.5-12=1.5 希望能幫助到你,祝你生活愉快
2022-11-01
同學(xué)你好 (1) 免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額=150X (13% — 9%) =6 (萬元) (2) 免抵退稅不得免征和抵扣稅額=300X (13%—9%) —6=6 (萬元) (3) 當(dāng)期應(yīng)納稅額=200X13%— (39—6) —5=-12 (萬元)(4) 出口貨物免抵退稅額的抵減額=150X9%=15 (萬元)(5) 出口貨物免抵退稅額=300X9%—15=13.5 (萬元
2022-10-31
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