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演示賬套

．甲出口生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，出口貨物的征稅率為13%，退稅率為9%。本年8月有關經(jīng)濟業(yè)務為：購進原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明的價款300萬元，稅額39萬元。當月進料加工免稅進口料件的組成計稅價格為150萬元。上期末留抵稅款5萬元。本月內(nèi)銷貨物不含稅銷售額為200萬元，收款226萬元存入銀行。本月出口貨物銷售額折合人民幣300萬元。該企業(yè)取得的增值稅專用發(fā)票本年8月符合抵扣規(guī)定。要求：(1）計算該企業(yè)本年8月免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額：(2）計算該企業(yè)本年8月免抵退稅不得免征和抵扣稅額；(3）計算該企業(yè)本年8月應繳納的增值稅：(4）計算該企業(yè)本年8月出口貨物免抵退稅額的抵減額；(5）計算該企業(yè)本年8月出口貨物免抵退稅額；(6）計算該企業(yè)本年8月應退稅額；(7）計算該企業(yè)本年8月的當期免抵稅額。

2022-11-01 15:13

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

2022-11-01 15:25

同學你好 (1) 免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額=150X (13% — 9%) =6 (萬元) (2) 免抵退稅不得免征和抵扣稅額=300X (13%—9%) —6=6 (萬元) (3) 當期應納稅額=200X13%— (39—6) —5=-12 (萬元)(4) 出口貨物免抵退稅額的抵減額=150X9%=15 (萬元)(5) 出口貨物免抵退稅額=300X9%—15=13.5 (萬元 6)該企業(yè)應退稅額;12 (7)該企業(yè)的當期免抵稅額。13.5-12=1.5 希望能幫助到你，祝你生活愉快