您好，老師。我司7月購入固定資產(chǎn)原值18萬，5年折舊年限，預計凈殘值5%，每月有計提折舊18*0.95/60。如果今年享受一次性稅前扣除，是不是要調減處理？請問分錄怎么做

您好，老師。我司7月購入固定資產(chǎn)原值18萬，5年折舊年限，預計凈殘值5%，每月有計提折舊18*0.95/60。如果今年享受一次性稅前扣除，是不是要調減處理？請問分錄怎么做

你好老師：小規(guī)模公司購入電腦打印機空調入固定資產(chǎn)，如果不享受一次性扣除的話，次月開始計提折舊，那季度申報要怎么處理？

郭老師接你好！【案例】B公司是一家高新技術企業(yè)，按季度預繳企業(yè)所得稅。2022年11月購入設備2000萬元，12月投入使用并開始計提折舊。其中，單價500萬元以下設備1200萬元，均按 5 年計提折舊；單價500萬元以上設備800萬元，均按10年計提折舊。稅收最低折舊年限與會計折舊年限相同，預計凈殘值為 0，2022年其余月份未購入固定資產(chǎn)。2022年匯算清繳時，如何填寫申報表？ 分析：高新企業(yè)，第四季度購進固定資產(chǎn)，享受一次性扣除并享受加計扣除，會計上的折舊年限和稅法最低折舊年限相同，12月開始計提折舊，500萬以下固定資產(chǎn)的12月折舊為1200萬/5/12=20萬元，500萬以下固定資產(chǎn)12月折舊為800萬/10/12=6.67萬元。 固定資產(chǎn)一次性扣除需要填寫105080表，加計扣除需要填寫107010表，報表填寫如下:

老師，您好！我們是小規(guī)模的，打算10月或者11月購入一輛20萬左右的小汽車作外地跑業(yè)務之用，按現(xiàn)行的政策是可以享受一次性稅前扣除的，我想問下賬務處理和后續(xù)匯算清繳的申報應該怎樣填寫呢？購入的時候，借固定資產(chǎn)（我們是小規(guī)模的，價稅都都計入固定資產(chǎn)原值）貸銀行存款，購入時的分錄沒錯吧？然后次月計提折舊，借管理費用，貸累計折舊，是一次性提完固定資產(chǎn)的原值嗎？如果是的話，那當月的管理費用不是一下子增加了很多嗎？