老師：另外開增值稅發(fā)票收貼息"價(jià)外費(fèi)用"的會(huì)計(jì)分錄怎樣處理？

老師您好：我們公司另外開貼息的"價(jià)外發(fā)票"賬務(wù)怎樣處理？

山東宏遠(yuǎn)有限公司為居民企業(yè)，其納稅人識(shí)別號(hào)為91370722004056710T，企業(yè)成業(yè)人數(shù)每一個(gè)季度均為500人，資產(chǎn)總額每一個(gè)季度均為6000萬元，所屬行業(yè)為工業(yè)企業(yè)（制造業(yè)企業(yè)）。2021年度境內(nèi)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下： (1）取得銷售收入3000萬元。 (2）發(fā)生銷售成本1500萬元。 (3）發(fā)生銷售費(fèi)用700萬元（其中含廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)合計(jì)500萬元）、管理費(fèi)600萬元（其中含業(yè)務(wù)招待費(fèi)20萬元、2021年7月發(fā)生的用于 X 產(chǎn)品新技術(shù)的研究度費(fèi)用共計(jì)50萬元且來形成無形資產(chǎn)）、財(cái)務(wù)費(fèi)用50萬元（均為利息支出）,(4）發(fā)生各種稅金200萬元（含增值稅150萬元）。 (5）發(fā)生固定資產(chǎn)處置凈損益（收益）100萬元（會(huì)計(jì)上記人"資產(chǎn)處置損益"科高非"營業(yè)外收入"科目），發(fā)生無形資產(chǎn)處置凈損益（損失）2萬元（會(huì)計(jì)上記入"資產(chǎn)處置損益"科目，而非"營業(yè)外支出"科目）。 (6）營業(yè)外支出78萬元（含通過公益性社會(huì)團(tuán)體向 C 市 D 希望小學(xué)捐款2萬元會(huì)計(jì)支付的稅收滯納金76萬元）。 ( T )2021年7月取得直接投資于其他居民企業(yè)連續(xù)12個(gè)月以上的權(quán)益性授資收益0萬元（已在被投資方所在地按15％的稅率繳納企業(yè)所得稅）。 (8）計(jì)入成本、費(fèi)用的實(shí)發(fā)工資總額為150萬元，撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)3萬元，支出職工福利費(fèi)25萬元、職工教育經(jīng)費(fèi)14.25萬元。 (9）山東宏遠(yuǎn)有限公司在 A , B 兩國設(shè)有分支機(jī)構(gòu)，在 A 國的分支機(jī)構(gòu)的稅后所得為35萬元， A 國企業(yè)所得稅稅率為30%；在 B 國的分支機(jī)構(gòu)的稅后所得為32萬元， B 國企業(yè)所得稅稅率為20%。在 A , B 兩國已分別繳納企業(yè)所得稅15萬元、8萬元，假愛 A . B 兩國應(yīng)納稅所得額的計(jì)算與我國稅法相同。山東宏遠(yuǎn)有限公司選擇"分國(地區(qū)）不分項(xiàng)"的方法計(jì)算其來源于境外的應(yīng)納稅所得額。 山東宏遠(yuǎn)有限公司2021年度無以前年度虧損（2016-2020年均元虧損）,2021年度前三季度已經(jīng)預(yù)繳企業(yè)所得稅34.25萬元，2021年第四季度營業(yè)收入為800萬元。營業(yè)成本為400萬元，利潤總額為50萬元，第四季度預(yù)繳企業(yè)所得稅12.5萬元。根據(jù)規(guī)定，"企業(yè)10月份預(yù)繳申報(bào)第3季度（按季預(yù)繳）或9月份（按月預(yù)繳）企業(yè)所得稅時(shí)，可以自主選擇就當(dāng)年前三季度研發(fā)費(fèi)用享受加計(jì)扣除優(yōu)惠政策。對(duì)10月分預(yù)繳申報(bào)期未選擇享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠政策的，可以在辦理當(dāng)年度企業(yè)所得稅江算清繳時(shí)統(tǒng)一享受。"山東宏遠(yuǎn)有限公司選擇2022年辦理2021年度企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)統(tǒng)一享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠政策。 另外，該公司為員工繳納各類基本社會(huì)保障性繳款60萬元，未繳納補(bǔ)充養(yǎng)老和醫(yī)療保險(xiǎn)，為員工繳納住房公積金40萬元，未超過當(dāng)?shù)卣?guī)定標(biāo)準(zhǔn)。 工作要求 (1）計(jì)算山東宏遠(yuǎn)有限公司2021年度企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)應(yīng)補(bǔ)（退）繳的業(yè)所得稅。(2)對(duì)山東宏遠(yuǎn)有限公司2021年度的遞延所得稅費(fèi)用進(jìn)行賬務(wù)處理。 (3）對(duì)山東宏遠(yuǎn)有限公司2021年第四季度的預(yù)繳企業(yè)所得稅進(jìn)行賬務(wù)處理。 (4）對(duì)山東宏遠(yuǎn)有限公司2022年5月15日的企業(yè)所得稅匯算清繳進(jìn)行賬務(wù)處理。

某公司為增值稅一般納稅企業(yè)，適用的增值稅稅率為16%，消費(fèi)稅稅率為10%。存貨計(jì)價(jià)采用先進(jìn)先出法，期末計(jì)價(jià)采用成本與可變現(xiàn)凈值孰低法，并按照單個(gè)存貨項(xiàng)目計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。2016年末，除A原材料發(fā)生減值外，其他存貨均未發(fā)生減值。該公司2016年12月31日部分賬戶余額資料如下："原材料﹣-A材料"賬面余額為100萬元，"存貨跌價(jià)準(zhǔn)備﹣-A材料"賬面余額為10萬元，"應(yīng)交稅費(fèi)﹣﹣應(yīng)交增值稅"科目借方余額為15萬，該借方余額均可用下月的銷項(xiàng)稅額抵扣。該公司2017年1月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：(4）銷售B產(chǎn)品（應(yīng)稅消費(fèi)品）一批，不含增值稅的銷售價(jià)格為800萬元，實(shí)際成本為680萬元，提貨單和增值稅專用發(fā)票已交購貨方，貨款尚未收到。該銷售已符合收入確認(rèn)條件。要求：(1）編制該公司有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄（不考慮除增值稅、消費(fèi)稅以外的其他稅費(fèi)）;(2）計(jì)算該企業(yè)本月應(yīng)交增值稅額和應(yīng)交消費(fèi)稅。

某公司為增值稅一般納稅企業(yè)，適用的增值稅稅率為16%，消費(fèi)稅稅率為10%。存貨計(jì)價(jià)采用先進(jìn)先出法，期末計(jì)價(jià)采用成本與可變現(xiàn)凈值孰低法，并按照單個(gè)存貨項(xiàng)目計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。2016年末，除A原材料發(fā)生減值外，其他存貨均未發(fā)生減值。該公司2016年12月31日部分賬戶余額資料如下："原材料﹣-A材料"賬面余額為100萬元，"存貨跌價(jià)準(zhǔn)備﹣-A材料"賬面余額為10萬元，"應(yīng)交稅費(fèi)﹣﹣應(yīng)交增值稅"科目借方余額為15萬，該借方余額均可用下月的銷項(xiàng)稅額抵扣。該公司2017年1月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：(4）銷售B產(chǎn)品（應(yīng)稅消費(fèi)品）一批，不含增值稅的銷售價(jià)格為800萬元，實(shí)際成本為680萬元，提貨單和增值稅專用發(fā)票已交購貨方，貨款尚未收到。該銷售已符合收入確認(rèn)條件。要求：(1）編制該公司有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄（不考慮除增值稅、消費(fèi)稅以外的其他稅費(fèi)）;