6.下列關于負債的賬面價值和計稅基礎的說法中，正確的有（ ）。 A.企業(yè)因關聯(lián)方債務擔保確認預計負債1 000萬元，則預計負債的賬面價值為1 000萬元，計稅基礎為0 B.企業(yè)2×19年確認的應支付工資200萬元，尚未支付，稅法規(guī)定可于當期扣除的部分為150萬元，則應付職工薪酬的計稅基礎和賬面價值均為200萬元 C.企業(yè)因計提的產(chǎn)品質(zhì)量保證費用確認預計負債為500萬元，則賬面價值和計稅基礎均為500萬元 D.企業(yè)收到客戶預付的貨款300萬元，此時已符合所得稅收入確認條件，合同負債的賬面價值為300萬元，計稅基礎為0 6.【答案】BD 選項B，對于應付職工薪酬200萬元，稅法當期認可的金額是150萬元，另外的50萬元稅法當期不允許稅前扣除，未來期間也不允許稅前扣除，所以應付職工薪酬的計稅基礎＝應付職工薪酬的賬面價值200－0＝200萬元；B的解釋不明白，為什么200-0？

文靜老師好！老師像這里附有質(zhì)量保證的銷售，客戶主動買是確認合同負債嗎，企業(yè)主動給的是預計負債嗎？ 還有1.的法定的也是確認預計負債，不是法定的呢？那就是上面的情況了吧？

什么附有質(zhì)量保證條款的銷售在收到銀行存款時，先確認的是合同負債和主營業(yè)務收入，然后再進行預計發(fā)生，估計為什么要估計那不就直接發(fā)生了嗎？

老師好： 針對負債計稅基礎的這個未來兌付時允許扣稅的全部賬面價值一直不能很好的把握，這個預計負債我可以理解為稅法上不承認由推定義務產(chǎn)生的負債，或者是以后實際發(fā)生時可以扣除相應的費用可以抵扣負債的賬面價值，最終計稅基礎等于零。 但是合同負債中稅法和會計確認收入時間一致的這種情況，未來兌付時允許扣稅的全部賬面價值=0這個地方怎么理解呢，不是目前因為不能確認收入所以確認為負債，等到收入實現(xiàn)時允許扣除嗎，不是應該等于賬面價值嗎，怎么是0呢，這個地方我只能通過認為稅法和會計確認收入方式一致，整體判斷不能產(chǎn)生差異，不能通過這個公式理解，請老師解釋的通俗一點

@悠然老師1 你好。 教材原文：企業(yè)在對金融資產(chǎn)進行后續(xù)計量時，如果一項金融工具以前被確認為一項金融資產(chǎn)并以公允價值計量，而現(xiàn)在他的公允價值低于0，企業(yè)應將其確認為一項負債。但對于主合同為資產(chǎn)的混合合同，即使整體公允價值可能低于0，企業(yè)應當始終將混合合同整體作為一項金融資產(chǎn)進行分類和計量。 問題： 1.我們知道，金融資產(chǎn)一定是基于合同形成的，如果金融資產(chǎn)的權利和金融負債的義務區(qū)分的合同，金融資產(chǎn)就不太可能成為負數(shù)，是不是只有衍生工具才會出現(xiàn)金融資產(chǎn)變?yōu)樨摂?shù)形成金融負債的情況？ 2.主合同為資產(chǎn)的混合合同是什么意思？是衍生工具嗎？還是衍生工具的合集？主合同為資產(chǎn)的混合合同公允價值低于0，還怎么確認為資產(chǎn)呢？計入貸方資產(chǎn)嗎？