前期準(zhǔn)備 收集數(shù)據(jù)：總公司收集各分公司財(cái)務(wù)報(bào)表、賬簿、憑證等財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，分公司需及時(shí)準(zhǔn)確提供。 合并報(bào)表：總公司依據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，核對(duì)各分公司報(bào)表數(shù)據(jù)，消除內(nèi)部交易等影響，編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表。 審計(jì)與調(diào)整（如有）：可聘請(qǐng)第三方審計(jì)機(jī)構(gòu)審計(jì)，根據(jù)審計(jì)建議調(diào)整報(bào)表，確保數(shù)據(jù)準(zhǔn)確合規(guī)。 確定稅務(wù)問(wèn)題：依據(jù)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和稅法，排查稅款計(jì)算、稅目、稅率等稅務(wù)問(wèn)題，及時(shí)處理。 總公司申報(bào) 填制申報(bào)表：總公司在納稅申報(bào)期內(nèi)，登錄電子稅務(wù)局或前往辦稅大廳，按要求填制企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表。填列時(shí)注意合并報(bào)表數(shù)據(jù)準(zhǔn)確錄入，涉及納稅調(diào)整項(xiàng)目按稅法規(guī)定處理。 計(jì)算并分配稅額：依據(jù)合并報(bào)表計(jì)算應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額。涉及總分機(jī)構(gòu)分?jǐn)偟模磭?guó)家稅務(wù)總局公告 2012 年第 57 號(hào)等規(guī)定，計(jì)算總機(jī)構(gòu)和各分支機(jī)構(gòu)應(yīng)納稅額，填制所得稅分配表 ?？倷C(jī)構(gòu)將分配表報(bào)所在地稅務(wù)局蓋章后，寄給分公司。 提交申報(bào)：將填寫(xiě)完整的申報(bào)表及相關(guān)資料提交稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，可選擇郵寄、電子申報(bào)或上門(mén)申報(bào)。 分公司申報(bào) 接收分配表：分公司接收總公司寄來(lái)的經(jīng)總公司所在地稅務(wù)局蓋章的所得稅分配表。 填寫(xiě)申報(bào)表：登錄電子稅務(wù)局，進(jìn)入企業(yè)所得稅申報(bào)界面，依據(jù)分配表數(shù)據(jù)及分公司實(shí)際情況填寫(xiě)申報(bào)表。 提交申報(bào)：確認(rèn)申報(bào)表數(shù)據(jù)無(wú)誤后提交稅務(wù)機(jī)關(guān)，有應(yīng)納稅額的按規(guī)定期限和方式繳納。