一、分錄題:1、甲企業(yè)為一般納稅人,增值稅稅率為13%,2020年6月有關經(jīng)營業(yè)務如下:(1)從乙公司購進生產(chǎn)用原材料和零部件,取得增值稅專用發(fā)票,注明的貨款未180萬元,增值稅為23.4萬元,貨物已驗收入庫,款項未支付(2)向丙公司銷售一批自產(chǎn)產(chǎn)品1600件,開出增值稅專用發(fā)票,發(fā)票上注明的價款為800萬元,該批產(chǎn)品的生產(chǎn)成本為480萬元,款項已收到(3)將自產(chǎn)C產(chǎn)品2000箱用于分配股利,該產(chǎn)品每箱單位成本為300元,不含稅對外銷售價為每箱500元(4)上月收取了c工廠的包裝物押金5.65萬元,本月到期,但C工廠未按期返還包裝物,其押金予以沒收要求;根據(jù)以上業(yè)務編制相關

老師好，我單位外購儀器對外銷售，加盟商和其它外單位人員只要繳納1萬元，就返利3千元，怎么做帳呢？收到1萬元確認收入，返利時沖減收入嗎？沒有開具發(fā)票。

大連誠信商貿(mào)有限公司是增值稅一般納稅人。 2019年9月發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務。以萬元為計量單 位，保留到小數(shù)點后兩位。 1銷售一批發(fā)電機給三元農(nóng)機經(jīng)銷部，開具 增值稅專用發(fā)票，發(fā)票注明價款200萬元；另收取 送貨費用價稅合計共2.26萬元，對外開具增值稅 普通發(fā)票。銷貨款和運費均收存銀行。 2.銷售電纜一批，開具增值稅普通發(fā)票，取 得含稅銷售額33.9萬元，貨款已轉(zhuǎn)賬收訖。 20 3.將外購的一批助聽器贈送養(yǎng)老院，該產(chǎn)品 成本20萬元，成本利潤率10%。該擴音器市場不 含含稅售價為30萬元。 4.購進一批五金工具，取得增值稅專用發(fā)票 注明價款60萬元，適用13%稅率，工具已驗收入 庫；支付購貨運費價稅合計共1.09萬元，取得運 輸公司開具的增值稅專用發(fā)票。轉(zhuǎn)賬支付購貨 款。 5.從某農(nóng)場購進一批免稅農(nóng)產(chǎn)品用做原材 料。農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票注明收購款50萬元，農(nóng)產(chǎn)品 驗收入庫。該農(nóng)產(chǎn)品不含稅市場售價62萬元。 會計分錄

2、A公司是增值稅一般納稅人，從事小汽車的生產(chǎn)、銷售。2021年10月，甲公司發(fā)生下列業(yè)務：(1）購進機器修理配件一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價款為70萬元，稅額9.1萬元；支付運費，取得運輸部門開具的增值稅專用發(fā)票注明的金額2萬元。(2）購入鋼材，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價款為5000萬元，稅額650萬元。(3）進口鋼材一批，支付國外的購貨款120萬元（人民幣，下同）、到達我國海關以前的運輸裝卸費11萬元保險費13萬元。海關代征進口環(huán)節(jié)的增值稅后，開具了進口増值稅專用繳款書。(4）本月銷售自產(chǎn)小汽車取得含稅銷售額3000萬元。同時收取裝卸費7萬元，一并開具普通發(fā)票。(5）將自產(chǎn)A型小汽車10輛作為投資入股提供給其他單位，每輛成本18萬元，同類車型每輛平均售價25萬元（不含稅），最高售價28萬元（不含稅）。已知：小汽車的消費稅稅率和成本利潤率均為5%，增值稅稅率為13%；相關發(fā)票已經(jīng)主管稅務機關認證。要求：根據(jù)上述資料，回答下列小題。(1）計算該企業(yè)當月的銷項稅額。(2）計算該企業(yè)當月的進項稅額。(3）計算該企業(yè)當月應繳納的增值稅。(4）計算該企業(yè)當

2、A公司是增值稅一般納稅人，從事小汽車的生產(chǎn)、銷售。2021年10月，甲公司發(fā)生下列業(yè)務： （1）購進機器修理配件一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價款為70萬元，稅額9.1萬元；支付運費，取得運輸部門開具的增值稅專用發(fā)票注明的金額2萬元。 （2）購入鋼材，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價款為5000萬元，稅額650萬元。 （3）進口鋼材一批,支付國外的購貨款120萬元(人民幣,下同)、到達我國海關以前的運輸裝卸費11萬元保險費13萬元。海關代征進口環(huán)節(jié)的增值稅后,開具了進口增值稅專用繳款書。 （4）本月銷售自產(chǎn)小汽車取得含稅銷售額3000萬元。同時收取裝卸費7萬元，一并開具普通發(fā)票。 （5）將自產(chǎn)A型小汽車10輛作為投資入股提供給其他單位，每輛成本18萬元，同類車型每輛平均售價25萬元（不含稅），最高售價28萬元（不含稅）。 已知：小汽車的消費稅稅率和成本利潤率均為5%，增值稅稅率為13%；相關發(fā)票已經(jīng)主管稅務機關認證。 要求：根據(jù)上述資料，回答下列小題。 （1）計算該企業(yè)當月的銷項稅額。 （2）計算該企業(yè)當月的進項稅額。 （3）計算該企業(yè)當月應繳納的增值稅。 (4)計算該企業(yè)當月應繳納的消費稅