一、分錄題:1、甲企業(yè)為一般納稅人,增值稅稅率為13%,2020年6月有關(guān)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下:(1)從乙公司購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用原材料和零部件,取得增值稅專用發(fā)票,注明的貨款未180萬(wàn)元,增值稅為23.4萬(wàn)元,貨物已驗(yàn)收入庫(kù),款項(xiàng)未支付(2)向丙公司銷售一批自產(chǎn)產(chǎn)品1600件,開出增值稅專用發(fā)票,發(fā)票上注明的價(jià)款為800萬(wàn)元,該批產(chǎn)品的生產(chǎn)成本為480萬(wàn)元,款項(xiàng)已收到(3)將自產(chǎn)C產(chǎn)品2000箱用于分配股利,該產(chǎn)品每箱單位成本為300元,不含稅對(duì)外銷售價(jià)為每箱500元(4)上月收取了c工廠的包裝物押金5.65萬(wàn)元,本月到期,但C工廠未按期返還包裝物,其押金予以沒收要求;根據(jù)以上業(yè)務(wù)編制相關(guān)

1.A公司為增值稅一般納稅人，2020年6月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：(1)購(gòu)原材料，取得專用發(fā)票上注明的貨款100萬(wàn)，增值稅17萬(wàn)。I(2)從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者于中購(gòu)進(jìn)糧食一批，支付價(jià)款30萬(wàn)元，取得農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票，貨物驗(yàn)收入庫(kù)。(3)銷售一批貨物，開具增值稅專用發(fā)票上注明不含稅價(jià)款150萬(wàn)元，貨款已通過(guò)銀行收取。(4)將生產(chǎn)的一批新產(chǎn)品(非消費(fèi)稅應(yīng)稅產(chǎn)品)發(fā)給職工作碼利，成本12萬(wàn)元，無(wú)同類產(chǎn)品價(jià)格，成本利潤(rùn)率為10%。(5)沒收到期未歸還的貨物包裝物押金5.8萬(wàn)元。要求：請(qǐng)根據(jù)上述資料計(jì)算該企業(yè)當(dāng)期銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額和應(yīng)納稅額。

1.A公司為增值稅一般納稅人，2020年6月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):(1)購(gòu)進(jìn)原材料，取得專用發(fā)票上注明的貨款100萬(wàn)，增值稅I17萬(wàn)。(2)從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中購(gòu)進(jìn)糧食一批，支付價(jià)款30萬(wàn)元，取得農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票，貨物驗(yàn)收入庫(kù)。(3)銷售一批貨物，開具增值稅專用發(fā)票上注明不含稅價(jià)款150萬(wàn)元，貨款已通過(guò)銀行收取。(4)將生產(chǎn)的一批新產(chǎn)品(非消費(fèi)稅應(yīng)稅產(chǎn)品)發(fā)給職工作福利，成本12萬(wàn)元，無(wú)同類產(chǎn)品價(jià)格，成本利潤(rùn)率為10%。(5)沒收到期未歸還的貨物包裝物押金5.8萬(wàn)元。要求:請(qǐng)根據(jù)上述資料計(jì)算該企業(yè)當(dāng)期銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額和應(yīng)納稅額。

3.某食品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，從事食品的生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)，2019年5一7月份發(fā)生以下業(yè)務(wù)。(1)5月份購(gòu)進(jìn)批農(nóng)產(chǎn)品作為生產(chǎn)用原材料，取得收購(gòu)憑證上注明價(jià)款80萬(wàn)元:向小規(guī)模納稅人銷售自產(chǎn)貨物，開具普通發(fā)票上注明價(jià)款為25萬(wàn)元;出售臺(tái)2009年1月1日前購(gòu)進(jìn)并使用多年的生產(chǎn)設(shè)備，開具普通發(fā)票，取得銷售額6萬(wàn)元。(2)6月份購(gòu)進(jìn)批原材料，取得增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款30萬(wàn)元、稅款3.9萬(wàn)元:向某超市銷售-批自產(chǎn)貨物，開具增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款為50萬(wàn)元;將一批自制新產(chǎn)品全部出售給本企業(yè)職工，取得不含稅銷售額3.5萬(wàn)元，這批產(chǎn)品的生產(chǎn)成本為4萬(wàn)元，成本利潤(rùn)率為10%，無(wú)同類產(chǎn)品市場(chǎng)價(jià)格。(3)7月分購(gòu)進(jìn)批原材料，取得增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款15萬(wàn)元、稅款1.95萬(wàn)元;向某商場(chǎng)銷售批自產(chǎn)貨物，開具增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款為40萬(wàn)元，另開具普通發(fā)票收取包裝費(fèi)2萬(wàn)元:向某百貨公司銷售批自產(chǎn)貨物，開具增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款為20萬(wàn)元，支付運(yùn)輸費(fèi)用1萬(wàn)元，取得承運(yùn)部門開具的增值稅專用票。.上述票據(jù)已在當(dāng)月通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)的認(rèn)證。

(一)某企業(yè)是增值稅一般納稅人，除農(nóng)產(chǎn)品外，適用稅率13%，2021年3月有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下:(1)銷售甲產(chǎn)品給某大商場(chǎng)，開具增值稅專用發(fā)票，價(jià)款為200萬(wàn)元，注明增值稅額為26萬(wàn)元，同時(shí)收到包裝物押金11300元，期限為3個(gè)月。(2)銷售乙產(chǎn)品，開具普通發(fā)票，銷售額56.5萬(wàn)元，另收優(yōu)質(zhì)費(fèi)1.13萬(wàn)元。(4)購(gòu)進(jìn)用于生產(chǎn)田、乙產(chǎn)品的A原材料取得增值稅專用發(fā)票，注明貨款120萬(wàn)元、增值稅額15.6萬(wàn)元。(5)向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品一批，支付收購(gòu)價(jià)100萬(wàn)元，農(nóng)產(chǎn)品驗(yàn)收入庫(kù)。(6)外購(gòu)原材料被盜，成本10萬(wàn)元。(7)2020年12月收取的包裝物押金2.26萬(wàn)元，現(xiàn)已逾期，并沒收該押金。(8)將甲產(chǎn)品一批向希望工程捐贈(zèng)，市場(chǎng)零售價(jià)金額5.65萬(wàn)元。(9)支付購(gòu)買A原材料運(yùn)費(fèi)，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額3萬(wàn)元，增值稅額0.27萬(wàn)元。(10)銷售乙產(chǎn)品時(shí)，收取包裝物租金0.339萬(wàn)元，收取包裝押金2萬(wàn)元，期限為3個(gè)月計(jì)算該企業(yè)2021年3月應(yīng)納增值稅稅額