老師，18年初遞延所得稅負債余額100，18年12.31又增加了300，期末遞延所得稅負債不是應(yīng)該是400嗎？為什么本期發(fā)生額是200而不是300？理解不了

老師，請問為什么“年初遞延所得稅資產(chǎn)余額100萬元，遞延所得稅負債余額50萬元”，這兩個數(shù)據(jù)沒有運用到呢？不是對當年的所得稅費用有影響嗎？當年計提存貨跌價準備50萬元，不是形成可抵扣暫時性差異？（遞延所得稅資產(chǎn)=50×25%=12.5，這個12.5是不是屬于期末應(yīng)有遞延所得稅資產(chǎn)余額？） 當期所得稅＝（800+50（計提存貨跌價準備調(diào)增））×25%=212.5 就是一直弄不懂遞延所得稅這里問題（為什么沒有用到“年初遞延所得稅資產(chǎn)余額100萬和遞延所得稅負債50萬”）

甲公司 2021年年初的遞延所得稅資產(chǎn)借方余額為200萬元，與之對應(yīng)的未彌補虧損為800萬元；遞延所得稅負債無期初余額。 與 借：所得稅費用 14.25 貸：遞延所得稅負債 14.25 （4）當期所得稅（應(yīng)交所得稅）為986.38萬元；遞延所得稅費用=14.25+200=214.25 這個期初的遞延所得稅資產(chǎn) 200 在最后算 遞延所得稅費用的時候 不是應(yīng)該減去嗎 ？題目中為什么是遞延所得稅負責(zé)+期初遞延所得稅資產(chǎn)=遞延所得稅費用？？

遞延所得稅資產(chǎn)和負債期初有余額，為什么業(yè)務(wù)當中不減掉呢，而是加上，遞資和遞負不是應(yīng)該計算的發(fā)生額嗎？這題沒看懂

老師，[題干] 2×18年1月1日，甲公司遞延所得稅資產(chǎn)余額為60萬元（系應(yīng)收賬款產(chǎn)生），遞延所得稅負債余額為30萬元，適用的所得稅稅率為15%。2×18年年中，甲公司接到稅務(wù)部門通知，自2×19年1月1日起，該公司不再滿足享有優(yōu)惠稅率的條件，適用的所得稅稅率將變更為25%。甲公司2×18年影響所得稅計算的交易或事項如下： 要求計算甲公司2×18年應(yīng)確認的遞延所得稅資產(chǎn)、遞延所得稅負債和所得稅費用。 答案：遞延所得稅資產(chǎn)”余額＝2600×25％＝650（萬元）（1分） “遞延所得稅資產(chǎn)”發(fā)生額＝650－60＝590（萬元）（1分） “遞延所得稅負債”余額＝（30/15％＋800）×25％＝250（萬元）（1分） “遞延所得稅負債”發(fā)生額＝250－30＝220（萬元）（1分） 所得稅費用＝2046.75－590＋（220－500×25%）＝1551.75（萬元）（1分） 我沒理解為什么遞延所得稅資產(chǎn)的發(fā)生額是用期末余額直接減去期初的，而遞延負債為什么要把期初的遞延負債還原成應(yīng)納稅暫時性差異然后加上本期發(fā)生的在減去期初的呀