同學(xué)你好,是指的預(yù)收賬款計(jì)稅基礎(chǔ)是0,因?yàn)?00萬(wàn)元的預(yù)收賬款,要按計(jì)稅收入處理。
6.下列關(guān)于負(fù)債的賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)的說(shuō)法中,正確的有( )。 A.企業(yè)因關(guān)聯(lián)方債務(wù)擔(dān)保確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債1 000萬(wàn)元,則預(yù)計(jì)負(fù)債的賬面價(jià)值為1 000萬(wàn)元,計(jì)稅基礎(chǔ)為0 B.企業(yè)2×19年確認(rèn)的應(yīng)支付工資200萬(wàn)元,尚未支付,稅法規(guī)定可于當(dāng)期扣除的部分為150萬(wàn)元,則應(yīng)付職工薪酬的計(jì)稅基礎(chǔ)和賬面價(jià)值均為200萬(wàn)元 C.企業(yè)因計(jì)提的產(chǎn)品質(zhì)量保證費(fèi)用確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債為500萬(wàn)元,則賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)均為500萬(wàn)元 D.企業(yè)收到客戶(hù)預(yù)付的貨款300萬(wàn)元,此時(shí)已符合所得稅收入確認(rèn)條件,合同負(fù)債的賬面價(jià)值為300萬(wàn)元,計(jì)稅基礎(chǔ)為0 6.【答案】BD 選項(xiàng)B,對(duì)于應(yīng)付職工薪酬200萬(wàn)元,稅法當(dāng)期認(rèn)可的金額是150萬(wàn)元,另外的50萬(wàn)元稅法當(dāng)期不允許稅前扣除,未來(lái)期間也不允許稅前扣除,所以應(yīng)付職工薪酬的計(jì)稅基礎(chǔ)=應(yīng)付職工薪酬的賬面價(jià)值200-0=200萬(wàn)元;B的解釋不明白,為什么200-0?
甲公司2021年12月計(jì)入成本費(fèi)用的工資總額為400萬(wàn)元,至2021年12月31日尚未支付。假定按照稅法規(guī)定,當(dāng)期計(jì)入成本費(fèi)用的400萬(wàn)元工資支出中,可予稅前扣除的金額為300萬(wàn)元,其余100萬(wàn)元當(dāng)期及未來(lái)期間均不允許稅前扣除。甲公司適用的所得稅稅率為25%。假定甲公司稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)為1000萬(wàn)元。不考慮其他納稅調(diào)整事項(xiàng),甲公司2021年確認(rèn)的遞延所得稅金額為(?。┤f(wàn)元。 A.250 B.0 C.275 D.25 【答案】B 【解析】應(yīng)付職工薪酬的賬面價(jià)值=400萬(wàn)元 計(jì)稅基礎(chǔ)=400-0=400(萬(wàn)元) 賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)相等,不形成暫時(shí)性差異,所以不確認(rèn)遞延所得稅 但是計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)需要納稅調(diào)增100萬(wàn)元。 老師這個(gè)計(jì)稅基礎(chǔ)為何不是400-300,不是稅法允許 扣除300,怎么就是0?
企業(yè)收到客戶(hù)預(yù)付的貨款300萬(wàn)元,此時(shí)已符合所得稅收入確認(rèn)條件,則預(yù)收賬款的賬面價(jià)值為300萬(wàn)元,計(jì)稅基礎(chǔ)為0 老師請(qǐng)教一下,這段計(jì)稅基礎(chǔ)為什么是0?
某企業(yè)2×18年預(yù)收銷(xiāo)貨款80萬(wàn)元,按合同規(guī)定,2×19年2月銷(xiāo)售相關(guān)產(chǎn)品,則2×18年年末該預(yù)收賬款的賬面價(jià)值為80萬(wàn)元、計(jì)稅基礎(chǔ)為0為什么錯(cuò)呢
某些情況下,因不符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定的收入確認(rèn)條件未確認(rèn)為收入的預(yù)收款項(xiàng),按照稅法規(guī)定應(yīng)計(jì)入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額時(shí),有關(guān)預(yù)收賬款的計(jì)稅基礎(chǔ)為0,即因其產(chǎn)生時(shí)已經(jīng)計(jì)算交納所得稅,未來(lái)期間可全額稅前扣除。請(qǐng)問(wèn)預(yù)收賬款怎么做納稅調(diào)整,賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)分別是什么?
甲公司生產(chǎn)銷(xiāo)售A產(chǎn)品,生產(chǎn)能力150萬(wàn)件/年,本年度計(jì)劃生產(chǎn)并銷(xiāo)售120萬(wàn)件,預(yù)計(jì)單位變動(dòng)成本200元,年固定成本費(fèi)用總額3000萬(wàn)元,該產(chǎn)品適用消費(fèi)稅稅率5%。甲公司對(duì)計(jì)劃內(nèi)產(chǎn)品采取全部成本費(fèi)用加成定價(jià)法,對(duì)計(jì)劃外產(chǎn)品則采取變動(dòng)成本加成定價(jià)法,相應(yīng)成本利潤(rùn)率均要求達(dá)到30%。假定公司本年度接到一項(xiàng)計(jì)劃外訂單,客戶(hù)要求訂購(gòu)10萬(wàn)件A產(chǎn)品,報(bào)價(jià)300元/件。 要求: (1)計(jì)算甲公司計(jì)劃內(nèi)A產(chǎn)品單位價(jià)格。 (2)計(jì)算甲公司計(jì)劃外A產(chǎn)品單位價(jià)格。 (3)判斷甲公司是否應(yīng)當(dāng)接受這項(xiàng)計(jì)劃外訂單,并說(shuō)明理由。 ?老師這個(gè)怎么做 ?
因公司原因,員工的生育津貼沒(méi)有申請(qǐng)下來(lái),公司想給員工補(bǔ)貼,這筆款不想讓員工交個(gè)稅,該怎么支付?
老師好,一家酒店承租了私人的商鋪運(yùn)營(yíng),現(xiàn)在稅局查到需要補(bǔ)交房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅,請(qǐng)問(wèn),1.在辦理酒店?duì)I業(yè)執(zhí)照后有點(diǎn)時(shí)間并沒(méi)有運(yùn)營(yíng),這段時(shí)間房產(chǎn)稅按照從價(jià)計(jì)征,應(yīng)該出租方繳納吧!如何正確計(jì)算?2.若個(gè)人繳納,房產(chǎn)證上是三人共有,平均分配嗎?那又該如何開(kāi)票?如何申報(bào)?具體我說(shuō)的是給酒店開(kāi)發(fā)票?也就是說(shuō)完稅該怎么操作?沒(méi)做過(guò)這類(lèi)業(yè)務(wù)
老板年底想拿出公司20萬(wàn)怎么做才風(fēng)險(xiǎn)小?。?/p>
您好,老師,想問(wèn)下:資料3答案中第10天的借款利息=0.34,我想了下,計(jì)算公式是這個(gè)嗎?公式=49×5%/360×10/2=0.34,但不明白為什么要除以2,因?yàn)楦犊钇谑?0天的
超市的有限合伙,每月股東繳納個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得稅,怎么做分錄
老師辦公室裝修費(fèi)4萬(wàn)能不能一次攤銷(xiāo),不分兩年
老師 你好 我想問(wèn)下應(yīng)付賬款只計(jì)應(yīng)付的貨款不能計(jì)入應(yīng)付的設(shè)備款嗎
有出生年月日,怎樣計(jì)算年齡
老師,您好,由于七月社?;鶖?shù)7月沒(méi)有出來(lái),沒(méi)有發(fā)放七月工資,8月10號(hào)剛出來(lái),基數(shù)沒(méi)有變,七月工資8月發(fā)放,工資表頭需要改成8月發(fā)放工資表嗎?如圖所示,我們是當(dāng)月工資當(dāng)月發(fā)放的。
計(jì)稅基礎(chǔ)不應(yīng)該是300萬(wàn)嗎?老師
同學(xué)你好,不是的,因?yàn)轭A(yù)收賬款300萬(wàn)元,要計(jì)稅為收入。所以計(jì)稅基礎(chǔ)是0。
我還是不明白老師
同學(xué)你好,因?yàn)橛?jì)稅基礎(chǔ),是站在稅務(wù)角度來(lái)看問(wèn)題的,在填寫(xiě)稅務(wù)表格時(shí),賬面價(jià)值減去計(jì)稅基礎(chǔ),得出調(diào)整利潤(rùn)的金額,如果預(yù)收賬款賬面價(jià)值填寫(xiě)300萬(wàn)元,計(jì)稅基礎(chǔ)也是300萬(wàn)元,那么調(diào)整利潤(rùn)金額是0,不符合你給出的題意,如果預(yù)收賬款賬面價(jià)值填寫(xiě)300萬(wàn)元,計(jì)稅基礎(chǔ)填寫(xiě)0,就得出調(diào)整利潤(rùn)金額300萬(wàn)元,這樣才符合題意。