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演示賬套

某企業(yè)2×18年預(yù)收銷貨款80萬(wàn)元,按合同規(guī)定,2×19年2月銷售相關(guān)產(chǎn)品,則2×18年年末該預(yù)收賬款的賬面價(jià)值為80萬(wàn)元、計(jì)稅基礎(chǔ)為0為什么錯(cuò)呢

2021-12-21 22:58

齊紅老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

免費(fèi)咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）

2021-12-21 23:23

您好，由于會(huì)計(jì)與稅法處理不同，會(huì)計(jì)上不確認(rèn)收入，計(jì)入預(yù)收賬款，而稅法上本期計(jì)入應(yīng)納稅所得額。未來(lái)會(huì)計(jì)上確認(rèn)收入時(shí)，稅法上不需要再交稅，可以全部稅前扣除。賬面價(jià)值不等于計(jì)稅基礎(chǔ)。負(fù)債的賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)，產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異，應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)。

快賬用戶vcji 追問(wèn) 2021-12-21 23:29

某企業(yè)2×18年年末確認(rèn)與產(chǎn)品質(zhì)量保證有關(guān)的預(yù)計(jì)負(fù)債50000元,相關(guān)產(chǎn)品的質(zhì)保期限為2年。按稅法規(guī)定,實(shí)際發(fā)生產(chǎn)品質(zhì)量保證費(fèi)用時(shí)才允許稅前抵扣。2×19年企業(yè)實(shí)際發(fā)生相關(guān)產(chǎn)品的保修費(fèi)用20000元。則2×19年年末該預(yù)計(jì)負(fù)債的賬面價(jià)值、計(jì)稅基礎(chǔ)分別是()。老師這道題的賬面價(jià)值為什么是30000呢

齊紅老師解答 2021-12-22 09:16

您好。賬面價(jià)值就是資產(chǎn)負(fù)債表期末余額

2021-12-21

賬面價(jià)值30000計(jì)稅基礎(chǔ)0

2021-12-22

您好： (1)按照規(guī)定，在首次執(zhí)行日對(duì)資產(chǎn)、負(fù)債的賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)不同形成的暫時(shí)性差異的所得稅影響進(jìn)行追溯調(diào)整，影響金額調(diào)整留存收益。　　(1)存貨項(xiàng)目產(chǎn)生的可抵扣暫時(shí)性差異　　=460-420=40(萬(wàn)元) 　　應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)余額　　=40×25%=10(萬(wàn)元) 　　固定資產(chǎn)項(xiàng)目產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異　　=1 250-1 030=220(萬(wàn)元) 　　應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債余額=220×25%=55(萬(wàn)元) 　　預(yù)計(jì)負(fù)債項(xiàng)目產(chǎn)生的可抵扣暫時(shí)性差異　　=125-0=125(萬(wàn)元) 　　應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)余額　　=125×25%=31.25(萬(wàn)元) 　　遞延所得稅資產(chǎn)合計(jì)=10%2B31.25=41.25(萬(wàn)元) 　　該項(xiàng)會(huì)計(jì)政策變更的累積影響數(shù) 　　=41.25-55=-13.75(萬(wàn)元) 　　(2) 　　相關(guān)賬務(wù)處理　　借：遞延所得稅資產(chǎn) 　　41.25 　　盈余公積 1.375 　　利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)　　 12.375 　　貸：遞延所得稅負(fù)債　　　　　　 55

2021-09-02

(1)計(jì)算該公司會(huì)計(jì)政策變更的累積影響數(shù)，確認(rèn)相關(guān)的所得稅影響; 按照規(guī)定，在首次執(zhí)行日對(duì)資產(chǎn)、負(fù)債的賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)不同形成的暫時(shí)性差異的所得稅影響進(jìn)行追溯調(diào)整，影響金額調(diào)整留存收益。 (1)存貨項(xiàng)目產(chǎn)生的可抵扣暫時(shí)性差異 =460-420=40(萬(wàn)元) 應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)余額 =40×25%=10(萬(wàn)元)(1分) 固定資產(chǎn)項(xiàng)目產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異 =1 250-1 030=220(萬(wàn)元) 應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債余額=220×25%=55(萬(wàn)元)(1分) 預(yù)計(jì)負(fù)債項(xiàng)目產(chǎn)生的可抵扣暫時(shí)性差異 =125-0=125(萬(wàn)元) 應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)余額 =125×25%=31.25(萬(wàn)元)(1分) 遞延所得稅資產(chǎn)合計(jì)=10%2B31.25=41.25(萬(wàn)元)(1分) 該項(xiàng)會(huì)計(jì)政策變更的累積影響數(shù) =41.25-55=-13.75(萬(wàn)元)(2分) (2)編制 2×19年相關(guān)的賬務(wù)處理。相關(guān)賬務(wù)處理借：遞延所得稅資產(chǎn) 41.25 盈余公積 1.375 利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn) 12.375 貸：遞延所得稅負(fù)債 55

2022-10-28

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