同學(xué)你好 很高興為你解答 第一、財(cái)會[2016]22號關(guān)于印發(fā)《增值稅會計(jì)處理規(guī)定》的通知 一、會計(jì)科目及專欄設(shè)置。 增值稅一般納稅人應(yīng)當(dāng)在“應(yīng)交稅費(fèi)”科目下設(shè)置“應(yīng)交增值稅”、“未交增值稅”、“預(yù)交增值稅”、“待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”、“待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額”、“待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額”、“增值稅留抵稅額”、“簡易計(jì)稅”、“轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”、“代扣代交增值稅”等明細(xì)科目。 （一）增值稅一般納稅人應(yīng)在“應(yīng)交增值稅”明細(xì)賬內(nèi)設(shè)置“進(jìn)項(xiàng)稅額”、“銷項(xiàng)稅額抵減”、“已交稅金”、“轉(zhuǎn)出未交增值稅”、“減免稅款”、“出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額”、“銷項(xiàng)稅額”、“出口退稅”、“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”、“轉(zhuǎn)出多交增值稅”等專欄。其中： “銷項(xiàng)稅額抵減”專欄，記錄一般納稅人按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定因扣減銷售額而減少的銷項(xiàng)稅額； “銷項(xiàng)稅額”專欄，記錄一般納稅人銷售貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)應(yīng)收取的增值稅額； 結(jié)合例題會計(jì)分錄如下： （1）確認(rèn)收入 借：預(yù)收賬款 1110 貸：主營業(yè)務(wù)收入 1000 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 110 （2）土地成本抵減 借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額抵減) 39.64（400 ÷ 1.11 × 11%） 貸:主營業(yè)務(wù)成本 39.64 第二、按會計(jì)核算與稅法規(guī)定計(jì)算的土地增值稅清算收入額分析： 1.結(jié)合會計(jì)核算分析其項(xiàng)目土地增值稅清算收入： =含稅銷售收入-銷項(xiàng)稅額 =含稅銷售收入1110-（銷項(xiàng)稅額110-銷項(xiàng)稅額抵減39.64）=1039.64 2.按抵減的土地成本銷項(xiàng)稅金返回銷售額方式計(jì)算土地增值稅清算收入 =會計(jì)上的不含稅銷售額%2B土地價(jià)款對應(yīng)抵減的銷項(xiàng)稅額 =會計(jì)上的不含稅銷售額1000%2B土地價(jià)款對應(yīng)抵減的銷項(xiàng)稅額400 ÷ 1.11×11% =1000%2B39.64=1039.64 從上述計(jì)算結(jié)果可以看出： 增值稅上，土地價(jià)款抵減了銷售收入額； 而在土地增值稅清算時(shí)，收入中不抵減土地價(jià)款，土地價(jià)款作為“取得土地使用權(quán)所支付的金額 ”以扣除項(xiàng)目的身份計(jì)入扣除額； 所以，對土地增值稅而言，因土地成本多做，有利于清算時(shí)包括期間費(fèi)用在內(nèi)的加計(jì)扣除的基數(shù)加大（加計(jì)比例為25%或30%）。 故，按抵減的土地成本銷項(xiàng)稅金調(diào)增土地增值稅清算收入，總比調(diào)減土地成本要強(qiáng)。

借應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交土地增值稅 ? ?貸：銀行存款

您好，是退的什么稅

你好！你是說分錄還是什么

1.借記“銀行存款”科目，貸記“遞延收益”或“營業(yè)外收入”科目。這一步記錄了公司因抵扣銷項(xiàng)稅而產(chǎn)生的遞延收益或營業(yè)外收入。 2.借記“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”科目，貸記“銀行存款”科目。這一步記錄了抵扣銷項(xiàng)稅后，相應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額被確認(rèn)并從銀行存款中扣除。