你好，房地產(chǎn)企業(yè)預(yù)交增值稅 借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（已交稅金） 貸：銀行存款?

你好 借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（已交稅金） 貸：銀行存款

同學(xué)你好 很高興為你解答 第一、財會[2016]22號關(guān)于印發(fā)《增值稅會計處理規(guī)定》的通知 一、會計科目及專欄設(shè)置。 增值稅一般納稅人應(yīng)當在“應(yīng)交稅費”科目下設(shè)置“應(yīng)交增值稅”、“未交增值稅”、“預(yù)交增值稅”、“待抵扣進項稅額”、“待認證進項稅額”、“待轉(zhuǎn)銷項稅額”、“增值稅留抵稅額”、“簡易計稅”、“轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”、“代扣代交增值稅”等明細科目。 （一）增值稅一般納稅人應(yīng)在“應(yīng)交增值稅”明細賬內(nèi)設(shè)置“進項稅額”、“銷項稅額抵減”、“已交稅金”、“轉(zhuǎn)出未交增值稅”、“減免稅款”、“出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額”、“銷項稅額”、“出口退稅”、“進項稅額轉(zhuǎn)出”、“轉(zhuǎn)出多交增值稅”等專欄。其中： “銷項稅額抵減”專欄，記錄一般納稅人按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定因扣減銷售額而減少的銷項稅額； “銷項稅額”專欄，記錄一般納稅人銷售貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)應(yīng)收取的增值稅額； 結(jié)合例題會計分錄如下： （1）確認收入 借：預(yù)收賬款 1110 貸：主營業(yè)務(wù)收入 1000 應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 110 （2）土地成本抵減 借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額抵減) 39.64（400 ÷ 1.11 × 11%） 貸:主營業(yè)務(wù)成本 39.64 第二、按會計核算與稅法規(guī)定計算的土地增值稅清算收入額分析： 1.結(jié)合會計核算分析其項目土地增值稅清算收入： =含稅銷售收入-銷項稅額 =含稅銷售收入1110-（銷項稅額110-銷項稅額抵減39.64）=1039.64 2.按抵減的土地成本銷項稅金返回銷售額方式計算土地增值稅清算收入 =會計上的不含稅銷售額%2B土地價款對應(yīng)抵減的銷項稅額 =會計上的不含稅銷售額1000%2B土地價款對應(yīng)抵減的銷項稅額400 ÷ 1.11×11% =1000%2B39.64=1039.64 從上述計算結(jié)果可以看出： 增值稅上，土地價款抵減了銷售收入額； 而在土地增值稅清算時，收入中不抵減土地價款，土地價款作為“取得土地使用權(quán)所支付的金額 ”以扣除項目的身份計入扣除額； 所以，對土地增值稅而言，因土地成本多做，有利于清算時包括期間費用在內(nèi)的加計扣除的基數(shù)加大（加計比例為25%或30%）。 故，按抵減的土地成本銷項稅金調(diào)增土地增值稅清算收入，總比調(diào)減土地成本要強。

同學(xué)您好，借：應(yīng)交稅費-未交增值稅，貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(已交稅額）

您好，預(yù)繳增值稅的計算公式為:應(yīng)預(yù)繳增值稅稅款:含稅預(yù)收款項÷(1+適用稅率)×適用稅率。