您好老師，想問下生產(chǎn)企業(yè)的出口退稅，假如有內(nèi)銷外銷， 內(nèi)銷100萬（銷項13萬，進項6.5萬）外銷100萬（原料進項5.5萬），現(xiàn)在我想算產(chǎn)品的成本，要包含出口退稅額的。征退稅率都是13%，如果按照免抵退的計算方法，外銷的進項抵頂內(nèi)銷銷項，13-6.5-5.5，有1萬的應(yīng)納稅額，這樣沒算出來退稅額，我能不能理解成，退稅額就是5.5萬，產(chǎn)品成本就扣掉這個5.5萬就可以？ 不知道這樣是否正確

注會稅法主觀題，涉及稅率的，比如100的含稅金額，13%稅率，計算不含稅的過程寫成100/1.13*13%或者100/1.13*0.13是否可以？還是說必須寫成100/（1+13%）*13% ？

老師，我核對應(yīng)收賬款的時候，有兩張我以為未抵扣2021.12月份的，會計說放進待抵扣進項，是認證了嗎？應(yīng)收賬款余額算了這兩張（打個比方買東西100，進項13，含稅113），當時做的待抵扣進項分錄怎么寫，她說這兩張不成抵扣，下次還可以抵扣，分錄又怎么寫，

1.(計算題10.0分) 某服裝商場銷售利潤率為40%，銷售100元服裝，其成本為60元，商場是增值稅一般納稅人，購貨均能取得增值稅專用發(fā)票，為促銷換季服 裝欲采用三種方案： A方案：商品一律七折銷售; B方案：購物滿100元者贈送價值30元的商品（該商品成本18元，均為含稅價） C方案：購物滿100元者返還30元現(xiàn)金。 假定消費者同樣是購買一件價值100元的換季服裝，對于商家來說以上三種方案的應(yīng)納增值稅、企業(yè)所得稅及利潤情況下（增值稅稅率 13%，企業(yè)所得稅稅率25%，不考慮其他稅費)，并判斷哪種方案最優(yōu)？

業(yè)務(wù)1：某生產(chǎn)型企業(yè)2021年年應(yīng)納增值稅銷售額為960萬元，會計核算制度也比較健全，符合一般納稅人的條件，屬于增值稅一般納稅人，適用13%的增值稅稅率，不含稅購進成本500萬，增值率47.92%。假設(shè)購進成本全部取得13%稅率增值稅專用發(fā)票業(yè)務(wù)2：甲商貿(mào)公司為增值稅一般納稅人，財務(wù)核算規(guī)范。年不含稅銷售額為600萬元，不含稅購進成本為500萬，增值率為16.67%。假設(shè)購進成本全部取得13%稅率增值稅專用發(fā)票備注：小規(guī)模納稅人無論是工業(yè)還是商業(yè)，征收率都是3%，在增值率為23.08%時，一般納稅人和小規(guī)模納稅人的稅負相同。針對上述兩個企業(yè)的業(yè)務(wù)進行初步分析，請按要求回答問題：1、請確認上述兩個企業(yè)選擇的納稅人的身份是否合適，并說明理由。2、請對建議變更現(xiàn)有納稅人身份的企業(yè)進行籌劃方案設(shè)計和方案確認（必須說明策劃思路，以及計算過程）。