某生產(chǎn)企業(yè)，2020年全年不含稅銷售額4800萬元，其他業(yè)務(wù)收入1200萬元，本年將外購的產(chǎn)品發(fā)放給職工作為個人福利，價值150萬元，營業(yè)成本3800萬元，稅金及附加560萬元，按規(guī)定列支各種費用1000萬元，其中：利息費用22萬(系向其他公司借款300萬元，銀行同期同類貸款利率為6%)，廣告費支出550萬元，業(yè)務(wù)招待費50萬元，研發(fā)費用120萬元。另營業(yè)外支出100萬元，為通過民政部門向洪澇災(zāi)區(qū)捐款。上年度結(jié)轉(zhuǎn)未扣除廣告費60萬元，尚有2019年未彌補虧損180萬元。(適用企業(yè)所得稅稅率25%) 要求：計算該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納企業(yè)所得稅。

四、綜合業(yè)務(wù)題廣西海博商貿(mào)有限公司為居民企業(yè)，2021年發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)如下:1.全年取得產(chǎn)品銷售收入為5500萬元，發(fā)生產(chǎn)品銷售成本4200萬元;3.繳納非增值稅銷售稅金及附加300萬元;2.其他業(yè)務(wù)收入900萬元，其他業(yè)務(wù)成本700萬元;4.發(fā)生的管理費用480萬元，其中工資150萬元(包含安置殘疾人工資20萬元)，福利費支出40萬元，業(yè)務(wù)招待費70萬元;(5)銷售費用400萬元，其中工資120萬元，廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費80萬元;(6)發(fā)生財務(wù)費用30萬元，其中銀行貸款利息支出20萬元;(7)取得購買國債的利息收入40萬元;(8)取得直接投資其他居民企業(yè)的權(quán)益性投資收益30元(9)取得營業(yè)外收入100萬元，發(fā)生營業(yè)外支出150萬元(其中含公益性捐贈35萬元)。要求:計算該企業(yè)2019年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額(單位:萬元)

廣西海博商貿(mào)有限公司為居民企業(yè)，20x9年發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)如下:1.全年取得產(chǎn)品銷售收入為5500萬元，發(fā)生產(chǎn)品銷售成本4200萬元;2.其他業(yè)務(wù)收入900萬元，其他業(yè)務(wù)成本700萬元;3.繳納非增值稅銷售稅金及附加300萬元;4.發(fā)生的管理費用480萬元，其中工資150萬元(包含安置殘疾人工資20萬元)，福利費支出40萬元，業(yè)務(wù)招待費70萬元;(5)銷售費用400萬元，其中工資120萬元，廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費80萬元;(6)發(fā)生財務(wù)費用30萬元，其中銀行貸款利息支出20萬元;(7)取得購買國債的利息收入40萬元;(8)取得直接投資其他居民企業(yè)的權(quán)益性投資收益30萬元。(9)取得營業(yè)外收入100萬元，發(fā)生營業(yè)外支出150萬元(其中含公益性捐贈35萬元)。要求:計算該企業(yè)2019年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額

．某居民企業(yè)為增值稅一般納稅人，增值稅稅率13%，企業(yè)所得稅稅率25%，當(dāng)年營業(yè)務(wù)收入970萬元，利潤總額為300萬元。其他明細資料如下：(1）營業(yè)外支出中含自制品非公益性捐贈支出，產(chǎn)品成本價20萬元，同類產(chǎn)品售價30萬元，增值稅稅率13%。(2）銷售費用中含廣告費160萬元。(3）管理費用中含業(yè)務(wù)招待費10萬元。(4）準予扣除的成本費用中包括全年的工貸贊100萬元，實際發(fā)生職工福利費支出15萬元。(5）投資收益中含來自于子公司的股息紅利2萬元。要求：針對上述各項進行納稅調(diào)整，并分別計算該公司當(dāng)年應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額（萬元為單位）.

某居民企業(yè)為增值稅一般納稅人，增值稅稅率13%，企業(yè)所得稅稅事25%，當(dāng)年營業(yè)務(wù)收入970萬元，利潤總額為300萬元。其他明細資料如下:(1)營業(yè)外支出中含自制品非公益性捐贈支出，產(chǎn)品成本價20萬元，同類產(chǎn)品售價30萬元增值稅稅率13%。(2)銷售費用中含廣告費160萬元。(3)管理費月中含業(yè)務(wù)招待費10萬元，(4)準予扣除的成本費月中包括全年的工資100萬元，實際發(fā)生職工福利費支出15萬元。(5)投資收益中含來自于子公司的股息紅利元。要求:針對上述每一項資料進行所得稅納稅整。